Pénzforgalmi elszámolásnál leírt követelés áfája
Kérdés
Az áfában pénzforgalmi elszámolást választott vállalkozó vevője 12. 31-én utalja át a tartozását. 12. 31. nem banki nap, így a bank 01. 02-i kivonatában hozza ezt a tételt úgy, hogy a könyvelés napja 01. 02., az értéknap 12. 31. A vállalkozó 12. 31-re könyveli a pénz beérkezését, és erre az időszakra bevallja a fizetendő áfát. A vállalkozónál helyes ez a gyakorlat? Az áfában pénzforgalmi elszámolást választott vállalkozó vevője nem fizet. Kicsi az összeg, nem éri meg behajtani. A vevő felszámolás alá kerül, és kicsúszik a vállalkozó a bejelentési határidőből, ezért ezeket a számlákat kivezeti a könyvelésből. Mi a teendő az eddig meg nem fizetett áfával? Hogyan kell könyvelni ezeket az eseteket? Kivaadózás esetén növeli-e az adóalapot?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. február 23-án (480. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9112
[…] elszámolás mellett – az általa fizetendő adót az adót is tartalmazó ellenérték jóváírásakor, kézhezvételekor állapítja meg. Mivel a bankkivonat szerinti értéknap 12. 31. (a vevő ezen a napon átutalja az ellenértéket), a fizetendő adó megállapításának is ehhez a naphoz kell kapcsolódnia.A második kérdéscsoportnál a Katv. 20. §-a (3) bekezdése f) pontjának előírásából kell kiindulni. E szerint: az adóalap megállapításakor növelő tételként kell figyelembe venni ... a behajthatatlannak nem minősülő követelés elengedése esetén az elengedett követelés összegét. A követelés összege a számlázott összeget (és így az áfát is) magában foglalja, ezért a követelés elengedése esetén az áfa megfizetése is elengedésre kerül (a követelés teljes összegét egyéb ráfordításként kell elszámolni).Ha a kis összegű követelés nem kerül behajtásra, akkor azt elengedett követelésként kell kivezetni. De elengedett követelésként kell kivezetni a felszámolás alá került vevővel szembeni követelést is, mivel a vállalkozó nem tette meg határidőben a felszámoló felé […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. február 23-án (480. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9112
[…] elszámolás mellett – az általa fizetendő adót az adót is tartalmazó ellenérték jóváírásakor, kézhezvételekor állapítja meg. Mivel a bankkivonat szerinti értéknap 12. 31. (a vevő ezen a napon átutalja az ellenértéket), a fizetendő adó megállapításának is ehhez a naphoz kell kapcsolódnia.A második kérdéscsoportnál a Katv. 20. §-a (3) bekezdése f) pontjának előírásából kell kiindulni. E szerint: az adóalap megállapításakor növelő tételként kell figyelembe venni ... a behajthatatlannak nem minősülő követelés elengedése esetén az elengedett követelés összegét. A követelés összege a számlázott összeget (és így az áfát is) magában foglalja, ezért a követelés elengedése esetén az áfa megfizetése is elengedésre kerül (a követelés teljes összegét egyéb ráfordításként kell elszámolni).Ha a kis összegű követelés nem kerül behajtásra, akkor azt elengedett követelésként kell kivezetni. De elengedett követelésként kell kivezetni a felszámolás alá került vevővel szembeni követelést is, mivel a vállalkozó nem tette meg határidőben a felszámoló felé […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
