Befektetési jegy havonta közölt árfolyama
Kérdés
A vállalkozás OTP pénzpiaci befektetési jegyet vásárolt. Ismert a darabszám és a vételár, ezek szorzata a könyv szerinti érték. Az értékpapír számlakivonat havonta tartalmazza a darabszámot és a piaci árfolyamon számított értéket, amelyet – ismereteim szerint – nem kell könyvelni, tájékoztató adatként szolgálnak. A befektetett eszközök vagy forgóeszközök között kell nyilvántartásba venni (lekötött betét helyett választotta ezt a fajta megtakarítást, de több mint egy éve nem "nyúlt" hozzá)? A vételár és a visszavásárlási ár közötti különbözetet kell majd a pénzügyi bevételek között elszámolni? Év végi leltározáskor a kivonaton szereplő darabárat ellenőrizzük, a piaci értéknek bármiben van jelentősége?
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. április 25-én (504. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9522
[…] megfelelően változik a számvitelpolitikai szándék, ezen döntés meghozatalát követő üzleti év első napjától nincs akadálya az értékpapír átsorolásának. Visszavásárláskor (eladáskor) a forgóeszközök között kimutatott értékpapír eladási árának könyvelése: T 384, 366 – K 9752, könyv szerinti értékének kivezetése: T 8752 – K 374, az árfolyamkülönbözet megállapítása a T 9752 – K 8752 számlák kisebbik összegében történő összevezetéssel, ha az összevezetés után a 9752. számlán van egy egyenleg, az árfolyamnyereség, a pénzügyi műveletek egyéb bevétele, ha a 8752. számlán marad egyenleg, az árfolyamveszteség, a pénzügyi műveletek egyéb ráfordítása. A befektetett pénzügyi eszközök között kimutatott értékpapír eladási árának könyvelése: T 384, 366 – K 9735, könyv szerinti értékének kivezetése: T 8721 – K 181-185, a különbözet megállapításához a bevételként, ráfordításként elszámolt összegek összevezetése, a kisebbik összegében: T 9735 – K 8721, ha az összevezetés után a 8721. számlán marad egyenleg, az az értékpapír értékesítés árfolyamvesztesége, a befektetett pénzügyi eszközök ráfordítása, árfolyamvesztesége, ha a 9735. számlán […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*
