Importbeszerzésnél SPOT árfolyam használata
Kérdés
A kft. ablakokat hozat be Lengyelországból, és eladja Magyarországon. Nem rendelkezik devizaszámlával, sem devizapénztárral. Az ügyletek során egy külföldi kifizetésekkel foglalkozó cég (továbbiakban: pénzügyi szolgáltató) szolgáltatását veszi igénybe, amelynek során SPOT ügylet keretében történik a PLN- és a HUF-átváltás SPOT árfolyamon. Az ügyletről számviteli bizonylatot kap a kft. a pénzügyi szolgáltatótól, és a forintbankszámlán megjelenik a terhelés összege. A kft. nem választotta az MNB-árfolyam alkalmazásának lehetőségét. Helyesen könyvelünk-e, ha a forintbankszámlán szereplő összeggel szerepel a könyvekben a SPOT ügylet? A Lengyelországból történő ablakok beszerzéséről kap a lengyel partnertől számlát. Milyen árfolyamon kell az áfabevallásban szerepelnie a beszerzésnek, és milyen árfolyamon a könyvelésben?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. május 23-án (506. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9557
[…] kft. a számviteli politikájában előírta. Indokolt ezt a módosítást sürgősen megtenni, ha még nem tették meg, mert enélkül a külföldi beszerzést az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti árfolyamon kell könyvelni, az áfabevallásban pedig az Áfa-tv. 80. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint, a kétféle árfolyam közötti eltérést – az Áfa-tv. szerintire való ráállás érdekében – árfolyam-különbözet elszámolásával kell rendezni.Feltételezzük, hogy a SPOT ügylet keretében a megvásárolt PLN-t a pénzügyi szolgáltató közvetlenül fizeti (utalja át) a lengyel partnernek. (Ez valójában két gazdasági esemény: az egyik a PLN vásárlása, a másik annak az átutalása, mivel a kft. devizaszámláján nem kerül jóváírásra, egy tételben könyvelendő!) Így a PLN vételének és átutalásának könyvelése a SPOT árfolyamon: T 4542 – K 384. [Ha volna a kft.-nek devizaszámlája, és ott a PLN-t jóváírnák, akkor a SPOT árfolyamon: T 386 – K 384, a lengyel partner számlájának kiegyenlítése ugyanezen árfolyamon: T 4542 – K 386.]Az átutalás után a 4542. számlán – bármilyen árfolyamot használnak – lesz árfolyam-különbözet, mivel a SPOT árfolyam biztosan eltér az alkalmazottól (a válaszban javasolt Áfa-tv. szerintitől). Ezt az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. május 23-án (506. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9557
[…] kft. a számviteli politikájában előírta. Indokolt ezt a módosítást sürgősen megtenni, ha még nem tették meg, mert enélkül a külföldi beszerzést az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti árfolyamon kell könyvelni, az áfabevallásban pedig az Áfa-tv. 80. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint, a kétféle árfolyam közötti eltérést – az Áfa-tv. szerintire való ráállás érdekében – árfolyam-különbözet elszámolásával kell rendezni.Feltételezzük, hogy a SPOT ügylet keretében a megvásárolt PLN-t a pénzügyi szolgáltató közvetlenül fizeti (utalja át) a lengyel partnernek. (Ez valójában két gazdasági esemény: az egyik a PLN vásárlása, a másik annak az átutalása, mivel a kft. devizaszámláján nem kerül jóváírásra, egy tételben könyvelendő!) Így a PLN vételének és átutalásának könyvelése a SPOT árfolyamon: T 4542 – K 384. [Ha volna a kft.-nek devizaszámlája, és ott a PLN-t jóváírnák, akkor a SPOT árfolyamon: T 386 – K 384, a lengyel partner számlájának kiegyenlítése ugyanezen árfolyamon: T 4542 – K 386.]Az átutalás után a 4542. számlán – bármilyen árfolyamot használnak – lesz árfolyam-különbözet, mivel a SPOT árfolyam biztosan eltér az alkalmazottól (a válaszban javasolt Áfa-tv. szerintitől). Ezt az […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
