Előző évi teljesítés jóváíró számlájának könyvelése
Kérdés
A kft. 2023-ban számolt el a könyveiben egy 2022. évi árubeszerzéshez kapcsolódóan kapott külföldi szállítói jóváíró számlát (árengedmény). A hiba nem jelentős. 2023-ban elszámolta: T 4542 – K 8142 tétellel a 2022-es beszerzési számla árfolyamán. Helyes-e a kontír és az árfolyam? A követelés beszámításra került egy 2023. évi beszerzéshez kapcsolódó kötelezettséggel szemben. 2022. év végén a követelések között szerepelt volna a mérlegben, és év végén átértékelésre került volna – devizás tétel, ezzel kell a 2023-as évben foglalkozni, összevont átértékelési különbözetként nem, csak egyedileg lehet átértékelni? Az iparűzési adója is növekedett: T 86 – K 49. Nem jelentős hiba kapcsán a 2023-as évközi eredményben megjelenik, de az iparűzési adót és a társasági adót önellenőrizni kell? A 2022. évi bevallás melyik sorába kell beírni az ellenőrzés során feltárt hibák hatását? A 2023. évi társaságiadó-bevallásban hol kell szerepeltetni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. június 13-án (507. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9585
[…] forintra átszámított összegben. Ha a jóváíró számla megérkezésekor, pontosabban 2022. december 31-én az érintett árubeszerzés szerinti áruk már nincsenek készleten, 2022-ben értékesítésre kerültek, akkor a jóváíró számla devizaértékének a forintra átszámított összegével az eladott áruk beszerzési értékét kell csökkenteni. Ez esetben jó a kérdés szerinti kontírozás és árfolyam használata.Nyilvánvaló, hogy az önellenőrzés keretében történő könyvelés miatt változik a társasági adó és a helyi iparűzési adó alapja is.Az önellenőrzés keretében történő könyvelés miatt a különbözettel csökken a 2022. évi devizakötelezettség, illetve nő a devizakövetelés. A 2022. évi, mérlegfordulónapi értékelésnél az Szt. 60. §-ának (3) bekezdése szerint megállapított különbözetet is korrigálni kell a külföldi szállítóval szembeni – szóban forgó – követelés devizaértékének árfolyam-különbözetével. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. június 13-án (507. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9585
[…] forintra átszámított összegben. Ha a jóváíró számla megérkezésekor, pontosabban 2022. december 31-én az érintett árubeszerzés szerinti áruk már nincsenek készleten, 2022-ben értékesítésre kerültek, akkor a jóváíró számla devizaértékének a forintra átszámított összegével az eladott áruk beszerzési értékét kell csökkenteni. Ez esetben jó a kérdés szerinti kontírozás és árfolyam használata.Nyilvánvaló, hogy az önellenőrzés keretében történő könyvelés miatt változik a társasági adó és a helyi iparűzési adó alapja is.Az önellenőrzés keretében történő könyvelés miatt a különbözettel csökken a 2022. évi devizakötelezettség, illetve nő a devizakövetelés. A 2022. évi, mérlegfordulónapi értékelésnél az Szt. 60. §-ának (3) bekezdése szerint megállapított különbözetet is korrigálni kell a külföldi szállítóval szembeni – szóban forgó – követelés devizaértékének árfolyam-különbözetével. […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
