Számla könyvelése
Kérdés
A társaság az általa végzett szolgáltatásról számlát bocsátott ki. A számla adatai: a számla kelte: 2024. január, az áfateljesítés kelte: 2024. január, fizetési határidő: 2024. január, a számlázási időszak: 2023. január. A számla áfát tartalmaz. A fenti számlát a főkönyvi könyvelésben vevőkövetelésként kell-e könyvelni az árbevétellel, illetve az egyéb rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben, vagy a bevételek aktív időbeli elhatárolásaként kell kimutatni az árbevétellel és az egyéb rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben? A társaság által befogadott azonos tartalmú számla esetében a számlát szállítói tartozásként kell-e könyvelni a költséggel és egyéb rövid lejáratú követeléssel szemben, vagy passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. augusztus 29-én (510. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9648
[…] azonban nem módosítja a törvényi előírást (Áfa-tv. 163. §-a), a kérdés szerinti kibocsátott számlát is, a fogadott számlát is 2023-ra kell könyvelni:– a kibocsátott számlát a vevővel szemben kell árbevételként és fizetendő áfaként,– a fogadott számlát költségként és előzetesen felszámított áfaként a szállítóval szemben.Tekintettel arra, ha a könyvelés 2023-ra nem történt meg, mivel a 2023. évről a beszámolót már el kellett készíteni, a könyvelést és az áfabevallást önellenőrzés keretében kell elvégezni.Ha a szolgáltatásról kibocsátott számla 2023. decemberi teljesítésű volna, egyéb adatai a kérdés szerintiek, akkor is a vevővel szemben kellene az árbevételt és a fizetendő áfát elsődlegesen könyvelni! Mivel az áfát csak 2024 januárjában kell bevallani és befizetni, a fizetendő áfát át kell vezetni egy egyéb kötelezettség számlára (T 467 – K 4799) a számla könyvelésekor, és visszavezetni januárban (T 4799 – K 467). Ha a fogadott számla 2023. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. augusztus 29-én (510. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9648
[…] azonban nem módosítja a törvényi előírást (Áfa-tv. 163. §-a), a kérdés szerinti kibocsátott számlát is, a fogadott számlát is 2023-ra kell könyvelni:– a kibocsátott számlát a vevővel szemben kell árbevételként és fizetendő áfaként,– a fogadott számlát költségként és előzetesen felszámított áfaként a szállítóval szemben.Tekintettel arra, ha a könyvelés 2023-ra nem történt meg, mivel a 2023. évről a beszámolót már el kellett készíteni, a könyvelést és az áfabevallást önellenőrzés keretében kell elvégezni.Ha a szolgáltatásról kibocsátott számla 2023. decemberi teljesítésű volna, egyéb adatai a kérdés szerintiek, akkor is a vevővel szemben kellene az árbevételt és a fizetendő áfát elsődlegesen könyvelni! Mivel az áfát csak 2024 januárjában kell bevallani és befizetni, a fizetendő áfát át kell vezetni egy egyéb kötelezettség számlára (T 467 – K 4799) a számla könyvelésekor, és visszavezetni januárban (T 4799 – K 467). Ha a fogadott számla 2023. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
