Vagyonkezelő, illetve kezelt vagyon elkülönült könyvelése


A Számviteli Levelek 530. számában (2025. augusztus 28.) megjelent 10 002. sorszámú kérdésre adott válaszuk kapcsán merült fel a következő kérdés. Áfa kapcsán – úgy gondolom – a kezelt vagyon alanyi adómentes adóalany, míg a vagyonkezelő (mivel a vagyonkezelésen kívül egyéb áfás vállalkozói tevékenységet is végez) az általános szabályok szerint áfaalany. Az áfás vagyonkezelő és az alanyi adómentes vagyontömeg elkülönült számviteli nyilvántartását egy könyvelőiroda (kft.) végzi. Mi a helyes számlázási (és dokumentációs) eljárás a könyvelőirodánál? A számlát a vagyonkezelő felé állítja ki, amelyen két soron tünteti fel a vagyonkezelőre, illetve vagyontömegre jutó áfás könyvelési díjat? Bizonylatolás során a vagyonkezelő 2 összegben könyveli a díjat az alábbiak szerint: a könyvelési díj rá jutó részére él az áfalevonás jogával, míg a vagyontömeg könyvelése miatti díj kapcsán áfalevonási jogát nem gyakorolja, azt bruttó összegben megtérítteti a vagyontömeggel vagy a vagyonrendelővel (szerződés szerint)? Helyes a fenti eljárási mód?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. szeptember 25-én (532. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10031

[…] könyvelőiroda szolgáltatását a vagyonkezelő is, a vagyontömeg is igénybe veszi, így az igénybe vett szolgáltatás díját külön-külön számlakibocsátással kell dokumentálni.A számviteli törvény 72. §-ának előírásából is az következik, hogy a szolgáltatások ellenértékéről – a nettó árbevétel elszámolásához – vevőnként kell kiállítani a számlát. A könyvelőiroda szolgáltatását külön-külön veszi igénybe a vagyonkezelő, illetve a vagyontömeg, tehát kettő számla kell.A 10 002. sorszámú kérdésre adott válaszban a következők kapcsolódnak jelen kérdéshez: bár a vagyonkezelt vagyonhoz kapcsolódó bejövő számlák a vagyonkezelő nevére szólnak, ezeket a számlákat a vagyonkezelt vagyon könyvelésében kell elszámolnia, azok a vagyonkezelő saját cégére vonatkozó könyvvezetésében nem jelenhetnek meg.A […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.