Euróban adott előleg beszámításakor árfolyam-különbözet az áfánál


Termékértékesítés történik két kft. között. Az ellenértéket euróban határozzák meg, és 100%-os előleget kötnek ki. Az eladó az áfában és a számviteli politikában is az MNB-árfolyamot választotta. Az előlegszámlán a fizetendő adó megállapítása időpontjában érvényes árfolyamon forintosítja, míg a végszámla forintosítása a teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon történik. Így az előleg áfája, majd a beszámításának forintosításakor a két áfa értéke között különbözet jelentkezik. Helyes-e az eljárás így, vagy a nullás végszámlának az áfatartalmát is az eredeti előleg szerinti árfolyamon kellene forintosítani? Amennyiben helyes az eljárás, szükséges-e a két áfaérték közötti különbözetet átvezetni a 87-be, illetve a 97-be?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. április 30-án (544. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10256

[…] árfolyamán).Mivel 100%-os az előleg, euróban nincs sem a 311. számlán, sem a 467. számlán különbözet, de biztosan van különbözet (az euróárfolyamok eltéréséből adódóan) a 311. számlán és a 467. számlán, amelyet jellegének megfelelően kell megszüntetni: T 311 – K 9762, illetve T 8762 – K 311, az áfánál: T 467 – K 9762, illetve T 8762 – K 467.Ha tehát az előleg fizetésekor az euró árfolyama eltér a teljesítéskori euróárfolyamtól, akkor – még azonos összegek esetében is – lesz árfolyam-különbözet nemcsak a fizetendő áfánál, de a vevőszámlán is, a követeléseknél-kötelezettségeknél mutatkozó árfolyam-különbözetet pedig […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.