Más személy nevére kiállított számla
Kérdés
Magyar egyéni vállalkozó előleget kapott és előlegszámlát állított ki egy brit vállalatnak (anyavállalat), a termékértékesítés végül egy egyiptomi cég számára történik, mely a brit cég leányvállalata. Számlázás szempontjából hogyan járok el szabályszerűen, ha a végszámlán le akarom vonni az előleget?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. szeptember 10-én (551. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10381
[…] évi CXXVII. törvény 159. § (1) bekezdése tartalmazza, amely kimondja, hogy az adóalany köteles – ha e törvény másként nem rendelkezik – a 2. § a) pontja szerinti termékértékesítéséről, szolgáltatásnyújtásáról a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője részére, ha az az adóalanytól eltérő más személy vagy szervezet, számla kibocsátásáról gondoskodni. Az 59. § pedig előírja, hogy termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (ezt nevezi az Áfa-tv. előlegnek), a fizetendő adót pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani.Fenti gondolati alapvetésnek megfelelően a számlázás kapcsán először azt kell megvizsgálni, hogy ki a termék megrendelője, azaz ki az a személy, aki felé az eladó a teljesítéssel (a termék tulajdonjogának átruházásával) tartozik. Ha a magyar egyéni vállalkozó az egyiptomi vállalatnak értékesít, akkor értelemszerűen előleget is csak az egyiptomi vállalattól kaphat. A brit cégtől kapott összeg ebben az esetben nem minősülhet előlegnek, hiszen nem a brit cég felé kell teljesítenie, nem a brit cég tartozik az ellenértékkel, ebből következően előleget sem tud fizetni. Emiatt – miután a brit cég részéről nem történt előlegfizetés, és nem valósult meg az Áfa-tv. 59. §-a szerinti tényállás – az előlegszámlát érvényteleníteni kell. A végszámlát attól függően kell kiállítani, hogy miként rendezik a brit cég által, előleg címen fizetett összeg sorsát. (Vagy a teljes összegről állít ki végszámlát az egyiptomi cég felé, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. szeptember 10-én (551. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10381
[…] évi CXXVII. törvény 159. § (1) bekezdése tartalmazza, amely kimondja, hogy az adóalany köteles – ha e törvény másként nem rendelkezik – a 2. § a) pontja szerinti termékértékesítéséről, szolgáltatásnyújtásáról a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője részére, ha az az adóalanytól eltérő más személy vagy szervezet, számla kibocsátásáról gondoskodni. Az 59. § pedig előírja, hogy termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (ezt nevezi az Áfa-tv. előlegnek), a fizetendő adót pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani.Fenti gondolati alapvetésnek megfelelően a számlázás kapcsán először azt kell megvizsgálni, hogy ki a termék megrendelője, azaz ki az a személy, aki felé az eladó a teljesítéssel (a termék tulajdonjogának átruházásával) tartozik. Ha a magyar egyéni vállalkozó az egyiptomi vállalatnak értékesít, akkor értelemszerűen előleget is csak az egyiptomi vállalattól kaphat. A brit cégtől kapott összeg ebben az esetben nem minősülhet előlegnek, hiszen nem a brit cég felé kell teljesítenie, nem a brit cég tartozik az ellenértékkel, ebből következően előleget sem tud fizetni. Emiatt – miután a brit cég részéről nem történt előlegfizetés, és nem valósult meg az Áfa-tv. 59. §-a szerinti tényállás – az előlegszámlát érvényteleníteni kell. A végszámlát attól függően kell kiállítani, hogy miként rendezik a brit cég által, előleg címen fizetett összeg sorsát. (Vagy a teljes összegről állít ki végszámlát az egyiptomi cég felé, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
