Bizalmi vagyonkezelő hozamából kifizethető összegek


Adott egy magánszemély vagyonrendelő által alapított bizalmi vagyonkezelő (BVK), ahol a kedvezményezettek is magánszemélyek. A BVK szerződésében szerepel, hogy támogatja a kedvezményezettek „jóléti kiadásait” (orvosi ellátás, oktatási, nevelési, lakhatási támogatás). Adott egy finn illetőségű, finn állampolgárságú kedvezményezett, aki orvosi műtéten esett át Németországban, rendelkezésre áll a nevére kiállított műtéti számla, ezzel kapcsolatos utazásiköltség-számla, szállodai számla stb. Ezeket a magánszemély pénzügyileg rendezte is. Benyújtotta a BVK felé igényét a bizonylatok alapján a költségei megtérítésére. Kérdéseink:
1. BVK hozamából kifizethető-e az összeg a rendelkezésre álló bizonylatok alapján?
2. Mi a kifizetés jogcíme?
3. Milyen adóvonzat érinti a kifizetést?
4. Milyen könyvelési tételek kapcsolódnak az ügylet teljes folyamatához?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. október 15-én (553. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10423

[…] vagyon hozamából (az előző évi adózott eredménnyel kiegészített eredménytartalék terhére) alapvetően a kedvezményezettek részére teljesíthet kifizetéseket, illetve ebből fedezheti a vagyonkezelés működési költségeit. A hatályos szabályok szerint, ha a vagyonkezelő kifizetést teljesít a kedvezményezettnek, a törvényi vélelem alapján elsőként mindig a bizalmi vagyonkezelésen belül keletkezett hozamot (és eszközérték-növekményt) kell kiadottnak tekinteni. Lehet kifizetés adójogi értelemben az induló tőke terhére is, de csak azután, miután a teljes felhalmozott hozamot kifizették.2. Ha a jóléti kiadást a hozam terhére fizetik ki, a kifizetés osztalékként adózik.3. A magánszemély kedvezményezett 15% szja és (az adófizetési felső határ eléréséig) 13% szociális hozzájárulási adó fizetésére kötelezett. A hozamkiadással összefüggő […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük aállásfoglalást e-mailen*

*
*díjmentesállásfoglalást évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.