Áfa: vámszabad terület részére végzett szolgáltatás

Kérdés: Vámszabad területen belül lévő ingatlanon végzett felújítás, karbantartás áfaköteles szolgáltatás-e, ha igen, mekkora az áfa mértéke?
Részlet a válaszából: […] ...egyértelművé tételére álljon itt az is, mit mond a szóban forgó iránymutatás a termékhez kapcsolódó tevékenységekről.Termékhez kapcsolódó szolgáltatások például: a gépészeti szigetelés, telefonközpont javítási munkái, termelőgépek javítása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Pénztárbizonylatok használata

Kérdés: Kötelező-e a vállalkozásnál a bevételi, illetve a kiadási pénztárbizonylatok használata?
Részlet a válaszából: […] ...vagy sem.Ha a házipénztárt önállóan, teljes anyagi felelősséggel megbízott pénztáros kezeli, akkor a pénztári be- és kifizetésekről szigorú számadási kötelezettség alá tartozó bevételi és kiadási pénztárbizonylatokat indokolt kiállítani, és azok adatait...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Eredménytartalék igénybevétele osztalékra

Kérdés: A társaság 2000. évi beszámolójának jóváhagyásakor a tulajdonosok a mérleg szerinti eredményen felül az eredménytartalék terhére is megszavaztak osztalékot. Erről taggyűlési határozat született, a kiegészítő mellékletben is szerepel, az eredménykimutatásban azonban csak a mérleg szerinti eredmény kifizetését tüntették fel osztalékként. A könyvelésben, a mérlegben viszont az alapítókkal szembeni kötelezettségek között a tagok határozata szerinti összeg szerepel. Az eredménytartalék igénybevételét közvetlenül könyvelték át az alapítókkal szembeni kötelezettségre. A beszámolót a könyvvizsgáló hitelesítette, és az eljárást helyesnek tartotta. Valóban helyes ez a megoldás?
Részlet a válaszából: […] ...új Szt. 87. §-ának (5) bekezdése szerint: "Amennyiben a tárgyévi adózott eredmény nem nyújt fedezetet a jóváhagyott osztalékra, részesedésre,... és a szabad eredménytartalék erre igénybe vehető, akkor a szabad eredménytartalékból igénybe vett összeget is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Bérelt ingatlanon végzett felújítás értékcsökkenése

Kérdés: A kft. egyik tulajdonosától épületet bérel, amelyen értéknövelő felújítási munkákat végez el. Egyes könyvelői vélemények szerint az értéknövelő felújítás értékét a felújítás befejezésekor a bérbe adó magánszemély felé ki kell számlázni, más vélemények szerint csak a bérleti jogviszony felmondásakor. Van olyan vélemény is, hogy ez esetben a kft. nem számolhat el értékcsökkenést, csak akkor, ha a bérelt ingatlanon olyan épületet épít, amely később a kft. tulajdona lesz.
Részlet a válaszából: […] ...állapítsák meg.Ha a bérleti jogviszony határozatlan időtartamra szól, akkor az értékcsökkenési leírás évenkénti összegét az épületekre vonatkozó általános előírások szerint kell megállapítani. [Az új Szt. 52. §-ának (1)–(2) bekezdése.]Ha a bérleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző cég vagyunk. Nagyberuházásoknál folyamatosan jelentkeznek garanciális visszatartások, amelyeket a számlán feltüntettünk. Könyvelése az árbevétel számla "T" oldalára történik, így a vevő számláján nem jelenik meg. Lehet, hogy helytelenül könyvelünk?
Részlet a válaszából: […] ...a Számviteli Levelek 15. számában a 283. kérdésre adott válaszban. Itt csak az elszámolás lényegére utalunk.A garanciális kötelezettségekre való visszatartás a fizetendő összegből történő visszatartást jelent. Könyvelni, árbevételként elszámolni (T 311 – K 91-92,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Az apport áfája

Kérdés: A számlát helyettesítő okmányon az apportérték és a forgalmi érték közötti különbözet áfatartalma átterhelhető-e az apportot fogadó társaságra?
Részlet a válaszából: […] ...hajlandó megfizetni a tulajdonosnak a forgalmi érték alapján fizetendő áfát, akkor a számlát helyettesítő okmányt a forgalmi értékről és annak áfájáról kell kiállítani. (Az apportértéket külön nem kell közölnie a tulajdonosnak, hiszen azt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Bérbe adott épület értékcsökkenése

Kérdés: A vállalkozás 2000. decemberig a számviteli politikában meghatározott 10 százalékos amortizációval számolt a bérbe adott épületnél, amely a Tao-tv. szerint 3 százalék volt, a különbözettel növelte az adóalapot. 2001-től új számviteli politikát kell készíteni. Kérdése az, 2001-től alkalmazhatja-e csak a Tao-tv. szerinti 5 százalékos kulcsot?
Részlet a válaszából: […] ...válasz:A régi Szt. 37. §-ának (1) bekezdése szerint a tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogják. A kérdésből az következik, hogy a bérbe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Átalakulás: befektetett eszközök bruttó értéke

Kérdés: Átalakulással létrejött kft. nyitó mérlegében mit kell a befektetett eszközök bruttó értékének tekinteni? A jogelődtől áthozott eszközök esetén kell-e maradványértékkel számolni?
Részlet a válaszából: […] ...által már üzembe helyezett eszközre az értékcsökkenési leírást a jogelődnél az átalakulás időpontjában kimutatott bekerülési értékre vetítve is megállapíthatja. Az adózás előtti eredmény csökkentéseként elszámolt értékcsökkenési leírás nem haladhatja meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...a társaság által választott devizaárfolyamon kell a kötelezettségek között kimutatni, a választott árfolyamon számított értékre kell helyesbíteni a forintban kapott előleg összegét. A különbözetet árfolyam-különbözetként a pénzügyi műveletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Közműfejlesztési hozzájárulás elszámolása

Kérdés: A 2001-ben kifizetett közműfejlesztési hozzájárulást vagyoni értékű jogként kell aktiválni. Ha a hozzájárulás korábban üzembe helyezett ingatlanhoz kapcsolódik, akkor is vagyoni értékű jogként aktiválandó, vagy végleges pénzátadásként rendkívüli ráfordítás?
Részlet a válaszából: […] ...nevesített – hozzájárulások (víz- és csatornahasználati hozzájárulás, villamosfejlesztési hozzájárulás, gázelosztó vezetékre vonatkozó hálózatfejlesztési hozzájárulás) megfizetése alapján szerzett használati jog..."A hivatkozott előírásban nincs...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
1
…
219
220
221
…
233