Ajándékutalvány szövetkezeti tagoknak

Kérdés: Szövetkezetünk ajándékutalványt szeretne adni tagjainak a közösségi alapból. A tagok között nyugdíjasok is vannak, akik már nem is dolgoznak. Az Szja-tv. 71. § (2) bekezdés b) pontjában meghatározott összeg felett lehet-e ilyen utalványt juttatni minden tagnak? Ha lehet, milyen jogcímen?
Részlet a válaszából: […] ...tag nem kaphatna. További feltétel, hogy a juttatást ne pénzben adják – így az utalvány is lehet, ha az megfelel a törvényi feltételeknek –, valamint hogy a juttatás együttes értéke személyenként a minimálbér havi összegének 50 százalékát ne haladja meg....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 24.

Hallgatási díj elszámolása

Kérdés: Cégünk versenytilalmi megállapodás teljesítéséért a munkavállalónak ellenértéket fizet a munkaviszony megszüntetését követően. Milyen jogcímen fizetheti ki a cég az ellenértéket a volt munkavállalónak? Milyen költségre könyvelhető? Adóvonzatát hogyan könyveljük? (Esetleg a volt munkavállalónak be kell fizetnie a díj után?)
Részlet a válaszából: […] ...jövedelemadót (a cég vonja le), a kifizetőnek (a volt munkavállalónak) szociális hozzájárulási adót kell fizetnie. Könyvelési tételek:– a hallgatási díj elszámolása: T 559 – K 4799;– a hallgatási díjat terhelő személyi jövedelemadó (a kifizető vonja le):...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 24.

Garanciális csere számlázása

Kérdés: Egy termék garanciális cseréjénél kell-e jóváíró számlát készíteni a vevő részére, vagy elegendő, ha a garanciajegyen tüntetjük fel a termék cseréjének idejét és az új termék gyári számát? A termékcserénél az új termékre újraindul a garanciaidő?
Részlet a válaszából: […] ...a visszavett terméket készletre kell venni az értékesítéskor elszámolt önköltségen, nyilvántartási értéken. Könyvelési tételek: T 91-92, 467 – K 311; T 261 – K 81.A csereként átadott terméket pedig számlázni kell az áfa felszámításával: T 311 – K 91-92...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Szakmai rendezvény díjának könyvelése

Kérdés: A kft. tagjai Romániában szakmai rendezvényen vesznek részt. A konferencia részvételi díjáról, 825 euróról számlát küldött a román szervező cég. A számla áfát nem tartalmaz, a számla összegét átutaltuk. Bankszámlánkat forintban terhelte meg a bank. Kérem a kontírozási tételeket megadni!
Részlet a válaszából: […] ...juttatásnak minősül. Ezért a konferencia részvételi díját személyi jellegű egyéb kifizetésként kell könyvelni.Könyvelési tételek:– a számla alapján, a teljesítés (a konferencia) napján érvényes választott euróárfolyamon forintra számított összegben: T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Nyílt végű pénzügyi lízing futamidő előtti lezárása

Kérdés: Ügyfelünk nyerges vontatót lízingelt nyílt végű pénzügyi lízing keretében. A nyílt végű lízinget a futamidő előtt lezárták a lízingbe vevő kérésére, mert szándékában állt a járművet megvásárolni. Mivel a gépjármű megvételére nem a lízingszerződés lejárata esetére biztosított megvásárlási jog alapján került sor, a jármű vételárát a maradványérték helyett annak piaci értéke képezte. A teljes hátralévő lízingtőke (40.819 euró) és a vételár különbözetét (51.936 euró+áfa) lízingdíj-korrekcióként (–11.117 euró+áfa) állapította meg a lízingcég, és a kezdő lízingdíjhoz kapcsolódóan helyesbítő számlát állított ki. Az eszköz a birtokbavételi bizonylat alapján került aktiválásra, nyilvántartási értéke 21.691.109 Ft, amely meghaladja a kiszámlázott piaci értéket (nettó 20.506.930 Ft). Hogyan kell könyvelni ezt az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] ...vagy legalábbis nem mindent könyveltek volna.)A válaszhoz induljunk ki abból, hogy mit kellett volna könyvelni.A gépjármű birtokbavételekor könyvelni kellett a lízingbe vételkori vételárat: T 132 – K 448 (kötelezettség a lízingcéggel szemben), a lízing...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Működési bevétel vagy támogatás

Kérdés: Egy önkormányzati tulajdonú nonprofit társaság sportpálya működtetésére szerződést kötött a tulajdonossal. A megállapodás szerint a működtetőt terhelik a működési költségek (közüzemi díjak, takarítás stb.), és megilletik a működtető bevételei (ingatlan bérbeadása, terembérlet, azaz a működésből származó bevételek). Amennyiben az adott időszakban az elszámolt költségek meghaladják a bevétel összegét, a különbözetet a tulajdonos működési támogatás formájában köteles megtéríteni a működtető felé.
– Helyes-e, ha működtetési támogatásként kapja meg a különbözetet, és nem üzemeltetési díjként számlázza a társaság? A társaság áfakörös, az ingatlan-bérbeadásnál nem jelentkezett be áfakörbe. Így az üzemeltetési díjra áfát kell felszámítani.
– Amennyiben szolgáltatást számláz, akkor árréssel köteles-e számlázni, mivel nonprofit társaság?
– A sportpálya működtetéséhez felmerült költségek számláinak előzetesen felszámított áfáját arányosíthatom-e a mentes és az áfás bevétel arányában?
Részlet a válaszából: […] ...működtetésére kötött szerződés. Ezen szerződés szerint az önkormányzat a működési költségek és a működésből származó bevételek különbözetét a nonprofit gazdasági társaságnak megtéríti, ha a működési költségek a működésből származó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Fióktelep elszámolásai

Kérdés: USA-székhelyű cég (LLC = korlátolt felelősségű társaság) létrehozott Magyarországon egy fióktelepet a köztük lévő keretmegállapodás alapján. A fióktelep az LLC részére tabletek és robbanásbiztos eszközök gyártását, fejlesztését, tanúsítását, értékesítését, továbbá vevőszolgálati tevékenységet végez. Az USA LLC mint anyavállalat menedzsmentszolgáltatást, értékesítési, marketing-, üzletfejlesztési és ügyfélmegtartás szolgáltatást nyújt a fióktelepnek. Az eredeti termék joga és a további fejlesztés eredménye az USA LLC tulajdona. Az USA LLC hozzájárul, hogy a fióktelep a gyártáshoz és szolgáltatáshoz szükséges jogokat megállapodás szerint használja, és ezért licencdíjat fizet. A fióktelep-finanszírozás – szükség esetén – kölcsön formájában működik, kamatfizetés mellett. A gyártási, fejlesztési tevékenységből származó kölcsönszámla-követelések, illetve a kölcsönügyletből származó törlesztési kötelezettségek kompenzálásáról a felek negyedévente egyeztetnek, és a beszámítást elvégzik. Az LLC és a fióktelep között létrejött keretmegállapodás alapján a teljes évi tevékenységgel kapcsolatban év végén elszámolnak egymással. Az elszámolás számla alapján történik. A számla tartalmazza a fióktelep részéről a kutatás-fejlesztés során elvégzett, elismert szolgáltatás ellenértékét, a gyártás-szolgáltatás ellenértékét, az értékesítési, a vevőszolgálat ellenértékét, az LLC részéről a licencdíjat, menedzsment-, értékesítés-, marketingdíjat. Az LLC és a fióktelep az egymással szemben elismert követeléseket számlázta. A tárgyévben a fióktelep veszteséges volt, mivel az új termék „tanúsítvány” hiányában nem volt értékesíthető. Az LLC az általa elfogadott felmerült költségek jelentős hányadának megfelelő összeget átadott a fióktelepnek a működés biztosítása érdekében, az LLC bevételi számlájában negatív előjellel. A fióktelep eredménye ezáltal mindenképpen javul, és eredményes lesz. Ezen negatív összeget hogyan kell kezelni a számvitelben? A feleknek ezen összeggel kapcsolatban van szerződéskötési kötelezettségük? A szerződés lehet kölcsön, véglegesen átadott pénzeszköz, illetve támogatás is a működési költségek fedezete céljából? A fentiek függvényében mi a helyes könyvelés, ha nincs szerződés a felek között, illetve kölcsön vagy végleges pénzeszközátadás, illetve támogatási szerződés esetén?
Részlet a válaszából: […] ...erről állítson ki az USA LLC egy helyesbítő számlát, és a helyesbítő számla fióktelepnél történő könyvelésével csökken a bevételeket terhelő költség, ezáltal megszűnhet a fióktelepnél akár a veszteség is. Ezt követően a válaszok:Ha a válaszban leírt módon...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Transzferár szabályai alapítványnál

Kérdés: A szokásos piaci ár és a transzferár szabályai vonatkoznak az alapítvány mint eladó által a kapcsolt vállalkozásának 100 millió Ft feletti értékesítésére? A Tao-tv. 18. § (5) bekezdésében nem találom felsorolva az alapítványt.
Részlet a válaszából: […] ...szervezetet nem nevezi meg.A Tao-tv. 9. § (2)–(3) bekezdése határozza meg viszont, hogy – többek között – az alapítványnak mely tételekkel kell csökkenteni, illetve növelni a vállalkozási tevékenység adózás előtti eredményét.A Tao-tv. 9. § (4) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Egyéni vállalkozónál pénzvisszatérítés

Kérdés: Egy egyszeres könyvvezetésű cég több különböző kereskedőtől vásárolja meg ugyanazt a terméket. A gyártó a rendszeres vásárlások alapján pénzvisszatérítést ítélt meg a cég számára, amelyről írásban értesítette őket, és a vásárlások egy részének összegét vissza is utalta. Az Áfa-tv. 77. § (4)–(6) bekezdései, a 78. § (3)–(5) bekezdései, valamint a 153/C. § (4) bekezdése foglalkozik ilyen esetekkel. Ez a visszatérítés a naplófőkönyvben költségcsökkentésként vagy bevételnövekedésként kell, hogy megjelenjen? Továbbá, az 53-as bevallásban hol kell feltüntetni ezt a kapott visszautalást? A helyi iparűzési adó (hipa) szempontjából is szerepeltetni kell ezt az összeget, és ha igen, pontosan hol? Válaszukban kérem a törvényi hivatkozások feltüntetését.
Részlet a válaszából: […] ...csökkentő tétel is.Az 53-as bevallásban pedig a kapott pénzvisszatérítést a 13-03-as lapon a 21. sorban az adóalapba beszámítandó bevételek között kell feltüntetni.Az Szja-tv. 5. számú melléklet 2.3. pontja szerint a naplófőkönyv tartalmát a számvitelről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.

Ausztriai ingatlan költségeinek a fedezete

Kérdés: Az egyik kft.-nknek Ausztriában is van ingatlanja, amelynek vannak költségei, és időnként van bevétele. A bevételek nem fedezik a költségeket, ezért a jegyzett tőkéből fizetjük, illetve hitelből. Emiatt az ingatlannak a fenntartása csak költségeket jelent. Azt tudjuk, hogy az adóbevallást az ingatlan hasznosítása esetén ott kell bevallani, de nincs annyi bevétel, hogy abból tudjuk finanszírozni. Hogyan tudjuk ezt a kft. magyarországi cégéhez könyvelni? Bevétel kevés van, kiadás nagyon sok. Hogyan tudjuk ezeket az ausztriai költségeket és bevételeket összehozni, Magyarországon hogyan tudjuk érvényesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...A költség az költség marad, bármilyen pénzeszközből is történik annak a finanszírozása.Az ingatlan (a kérdésből nem derül ki, hogy telek vagy épület) fenntartása csak akkor jelent nagyon sok költséget, ha nem hasznosítják (akkor javasolni kell az értékesítését),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.
1
2
3
348