Személygépkocsi értékesítése hulladékként

Kérdés: A kft. a személygépkocsit hulladékként, 48 Ft/kg áron eladta. Ki fizet áfát? Ki igényelhet vissza? Mi a számla tartalma arra vonatkozóan? Hogyan könyvel az eladó?
Részlet a válaszából: […] ...nettó értéke, a különbözetet az egyéb ráfordítások között kell terven felüli értékcsökkenésként elszámolni (a társasági adó alapját növeli, de csökkenti is, mert az állományból történő kivezetéshez kapcsolódik).(Kéziratzárás: 2020. 03....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 9.
Kapcsolódó címkék:  

Felszámolási eljárás után a tevékenység folytatása

Kérdés: Az építőipari kft. ellen a felszámolási eljárás 2002 decemberében indult, amely egyezséggel 2004. január 20-án befejeződött, a kft. korábbi tevékenységét folytatja. A felszámolási eljárás megindulásakor 4 lakás építése folyamatban volt, amelyek bekerülési értékét a kft.-nél az időbeli elhatárolások között mutatták ki. A felszámoló az időbeli elhatárolást rendkívüli ráfordításként számolta el a zárómérleg elkészítésekor. A kft. 2004-ben 2 lakást, 2005-ben szintén 2 lakást értékesített. Az értékesítés árbevételének elszámolásakor a következő kérdések merültek fel: Helyesen járt-e el a felszámoló, amikor a felszámolási zárómérlegben a befejezetlen termelés értékét nem mutatta ki? Keletkezik-e emiatt a kft.-nek társaságiadó-fizetési kötelezettsége? Fel kell-e venni, ha igen, akkor hogyan, a befejezetlen termelés értékét a vállalkozási tevékenység folytatásakor?
Részlet a válaszából: […] ...készletrevételi értékkel nagyobbösszeggel), akkor a 2004. évi adatok helyesbítése során – ezzel azonosösszegben – meg kell növelni az adó alapját, és az adóalap növekedésére jutótársasági adót utólag meg kell fizetni (adóhiány): T 891 – K 461...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 11.
Kapcsolódó címke: