Közösségen belüli beszerzés áfája

Kérdés: Cégünk tintapatronok és tonerek újratöltésével foglalkozik. Az alapanyagot uniós partnerünktől vásároljuk. Szállításkor a csomagszállító cégtől nem kapunk sem CMR-t, sem egyebet, de a csomagra rá van ragasztva az "azonosító cédula", amelyen rajta van a feladó címmel és az érkezési név és cím. Ezt tudjuk a számla mellé csatolni annak igazolására, hogy az alapanyag az EU más tagországából érkezett. Az áfabevallásban az EU-ból történő beszerzés fizetendő és levonható áfáját szerepeltetjük. Elegendő az "azonosító cédula" az EU-ból való érkezés dokumentálására? Ugyanezen szállítónk mintacsomagot küldött érték nélkül, amelyet a gyártásban felhasználtak. Hogyan kezelendő ez a számvitelben és az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...nyilvántartásba venni a számviteli elszámolás során. A halasztottbevételként elhatárolt összeget a mintacsomag felhasználásakor(anyagköltségként való elszámolásakor) az egyéb bevételekkel szemben meg lehetszüntetni.Az Áfa-tv. 14. §-a alapján ellenérték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.
Kapcsolódó címkék:  

Tagállambeli partner marketingszolgáltatása

Kérdés: Magyarországi székhellyel rendelkező társaság EU-tagállambeli partnerétől marketingszolgáltatásról kap számlát. Közösségi adószámmal rendelkezik a külföldi fél, az áfa visszaigényelhető-e? Ha a szolgáltatást nyújtónak nincs közösségi adószáma, változik-e az ügylet adókötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...– könyvelni is kell fizetendő és előzetesen felszámított áfaként (T466 – K 467), illetve ha nem vonható le, akkor a szolgáltatás költségkéntelszámolt összegét növelő tételként (T 52 – K 467), ha arányosítani kell, akkora le nem vonható hányadot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.
Kapcsolódó címkék: