Eurós kölcsön határidős ügylettel

Kérdés: A társaság 1 millió euró kölcsönt kap a tulajdonosától, ami 2014. június 30-án átutalással megérkezett. Az euró beérkezésének időpontjában az MNB-árfolyam 310 Ft/euró. A kölcsön visszafizetésének határideje 2015. június 30-a. A társaság kifizetéseinek rendezéséhez az eurót forintra váltja át, és felhasználja. A társaság határidős vételi szerződést köt a bankkal, amely alapján 2015. június 30-án 315 Ft/euró árfolyamon vásárolhat a kölcsön visszafizetéséhez 1 millió eurót. Hogyan kell értékelni 2014. december 31-i beszámolóban az 1 millió eurós kötelezettséget 320 Ft/euró árfolyam esetén? A határidős vételi szerződés alapján a kölcsön futamidejére vetítve a határidős szerződésből adódó kötelezettségtöbbletet, esetleg időarányos részét?
Részlet a válaszából: […] ...keretében az Szt. 60. §-ának (2) bekezdése szerint értékelni kell, az értékelésből adódóan, a 320 Ft/euró árfolyam mellett árfolyamveszteséget kell 10 millió forint összegben elszámolni, pedig a határidős ügylet eredményeként ez az árfolyamveszteség csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 15.
Kapcsolódó címkék:  

Külföldi hitel árfolyamveszteségének elszámolása

Kérdés: A külföldi tulajdonosok a kft.-nek 1996-ban hitelt nyújtottak, amelynek összegét valutában fizették be. A pénzügyileg nem realizált árfolyamveszteséget (amely a mérlegforduló napján keletkezett) kell-e könyvelni? Ha igen, ezt időbeli elhatárolásként kell-e számba venni, és kell-e céltartalékot képezni rá?
Részlet a válaszából: […] ...(4) bekezdése szerint a mérlegben szerepeltetni. Az év végi értékelésből adódó különbözetet – mivel az a 2000. év végéig csak árfolyamveszteség lehetett – a régi Szt. 2. számú mellékletének 14. pontja szerint egyéb ráfordításként kellett elszámolni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.
Kapcsolódó címkék: