Elhatárolás, nettó érték elszámolása (kiva)

Kérdés: A kivával kapcsolatban a társasági adóban a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni. Mi a teendő abban az esetben, ha a cég pályázati pénzt határolt el, akár több évre is, mert ingatlanberuházást valósított meg? A halasztott bevételek között kimutatott összeg egy összegben a 2012. évet érinti bevételként? A tárgyi eszközöket ki kell vezetnem akkor is, ha nettó értékük van? Ez 2012. évi költség?
Részlet a válaszából: […] ...időszak) megszerzett immateriális jószág, tárgyi eszköz Tao-tv. 4. §-ának 31/a. pontja szerinti – a kisvállalati adóalanyiság adóévét megelőző adóévben (2012-ben) meghatározott – számított nyilvántartási értékével 10 év alatt, egyenlő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 30.
Kapcsolódó címkék:  

Fejlesztési tartalék selejtezés esetén

Kérdés: 2004. március 1-jén saját tenyésztésből anyakocába állítottunk 30 db előhasi kocát 49 E Ft/db értéken, összesen 1470 E Ft értékben. A maradványértéket 34 E Ft/db összegben állapítottuk meg. Az anyakoca hasznos élettartama 4 év, az értékcsökkenési leírás alapja 15 E Ft/db, évenkénti leírás 3750 Ft/db. 2 db anyakoca 2004. október 1-jén hízóba állítással selejtezésre került. 2003. év zárásakor 2184 E Ft fejlesztési tartalékot képeztünk (az adózás előtti eredmény 25%-a). A 2004. évben tenyésztésbe állított 30 db anyakoca értékét fejlesztési tartalékból kívánjuk fedezni. Hogyan történik a tenyészállatok 2004. évi értékcsökkenési leírásának az elszámolása 2004-ben? És hogyan a 2 db hízóba állított anyakocáé? Mekkora lesz a 2004. évi társasági adónál az adózás előtti eredményt növelő, illetve csökkentő tételek összege az adott esetben?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően feloldott (felhasznált) fejlesztésitartalék összegét (az adott esetben 1470 E Ft-ot) azzal, hogy az értékcsökkenésileírás az adóév első napjától, illetve a tárgyi eszköz üzembe helyezésének anapjától folytatható. A kérdés szerint a fejlesztési tartalékot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.
Kapcsolódó címkék: