Fióktelepnek nyújtott eurós kölcsön átértékelése

Kérdés: Van egy magyar cég, amelynek van egy szlovákiai fióktelepe. A fióktelep kölcsönt kapott a magyar cégtől euróban, amelyet euróban is fog visszafizetni. A fióktelepen történik a tényleges munkavégzés, a bevétele euróban van, a magyar cégnél bevételszerző tevékenység nincs. Ebben az esetben a magyar cégnél át kell-e értékelni az adott kölcsönt, vagy mivel a szlovák fióktelep intézi ezt a bevételéből a magyar céggel, nem kell az árfolyam-különbözettel foglalkoznunk? Sajnos, ha átértékelem, akkor a cég nagyon veszteséges lesz, ami pályázat miatt nem szerencsés. Kötelező-e elszámolni ebben az esetben az árfolyam-különbözetet vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...közvetlenül hozzárendelhető költségeket, ráfordításokat, adókat, adózás előtti eredményt módosító tételeket, továbbá arányosítással a külföldről, illetve belföldről származó jövedelemhez közvetlenül hozzá nem rendelhető költségeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 13.
Kapcsolódó címkék:  

Euróalapú nyílt végű lízing elszámolása

Kérdés: Euróalapú nyílt végű lízing számlázásakor bérleti díj + áfa és a kamat jelenik meg a számlán. Az árfolyamváltozás hatását külön soron tüntetik fel, tőkére + áfával, valamint kamatra 0 százalék áfával. Hova kell könyvelni az árfolyam-különbözetet + az áfa sort? Részét képezi-e a bérleti díjnak, illetve kamatnak?
Részlet a válaszából: […] ...pedig a pénzügyi műveletek ráfordításaival szemben (T 8722 – K 384), az előzetesen felszámított áfát pedig levonható, illetve arányosítással megosztandó áfaként (T 4661, 4662 – K 384). A könyvelés után a 448. számlán mutatkozó, a tőketörlesztés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.
Kapcsolódó címke: