Eltérő teljesítési időpontok

Kérdés: Egyik ügyfelünk folyamatos teljesítésű szolgáltatást végez. A szolgáltatásra vonatkozó szerződésből kiderül, hogy a felek havi számlázásban állapodtak meg, fizetési határidőként pedig a tényleges teljesítéstől számított 25. napot jelölték meg. Az Áfa-tv. szerint ez esetben a számlában a teljesítési időpontnak meg kell egyeznie a fizetési határidővel. Ügyfelünk az ez évben kibocsátott szolgáltatásokról olyan számlát állított ki, ahol a számlakiállítás kelte a hónap utolsó napja, teljesítési időpont a hónap utolsó napja, fizetési határidő a hónap utolsó napja + 25 nap. Ezeket a számlákat a hónap utolsó napjával könyveltük. Mi módon javíthatnánk az eddig kibocsátott számlák dátumait?
Részlet a válaszából: […] ...-előbb levonásba helyezte az áfát, mint ahogyan azt az Áfa-tv. szerint lehetettvolna. A hiba korrigálására célszerű olyan helyesbítő számlát kiállítani, amelyenkülön-külön feltüntetésre kerül a szerződés szerinti teljesítés időpontja (ahónap...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.
Kapcsolódó címkék:  

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...az előlegről készült, számlát helyettesítő okmányt kell helyesbíteni (ugyanazon értékadatokat – negatív előjellel – tartalmazó) helyesbítő számlát helyettesítő okmány kibocsátásával. Ez esetben az áfabevallásban fizetendő adóként szerepel a számla szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
Kapcsolódó címke: