Közösségen belüli beszerzés áfája

Kérdés: Cégünk tintapatronok és tonerek újratöltésével foglalkozik. Az alapanyagot uniós partnerünktől vásároljuk. Szállításkor a csomagszállító cégtől nem kapunk sem CMR-t, sem egyebet, de a csomagra rá van ragasztva az "azonosító cédula", amelyen rajta van a feladó címmel és az érkezési név és cím. Ezt tudjuk a számla mellé csatolni annak igazolására, hogy az alapanyag az EU más tagországából érkezett. Az áfabevallásban az EU-ból történő beszerzés fizetendő és levonható áfáját szerepeltetjük. Elegendő az "azonosító cédula" az EU-ból való érkezés dokumentálására? Ugyanezen szállítónk mintacsomagot küldött érték nélkül, amelyet a gyártásban felhasználtak. Hogyan kezelendő ez a számvitelben és az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...nyilvántartásba venni a számviteli elszámolás során. A halasztottbevételként elhatárolt összeget a mintacsomag felhasználásakor(anyagköltségként való elszámolásakor) az egyéb bevételekkel szemben meg lehetszüntetni.Az Áfa-tv. 14. §-a alapján ellenérték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.
Kapcsolódó címkék:  

Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...áfát meghatározni. (Az áfa alapja általában nem azonos a számla alapján a számviteli nyilvántartásokban beszerzési értékként, költségként elszámolt forintösszeggel!)Az Áfa-tv. 32. §-a alapján a kettős könyvvitelt vezető adóalanyt megilleti az a jog, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.
Kapcsolódó címkék: