Le nem vonható áfa levonásba helyezett összegének helyesbítése

Kérdés: Ügyfelünk kft.-ként 1/1 arányban tulajdonol egy nagy forgalmú, jól prosperáló kft.-t. A vállalkozás megvásárlása előtt az átvilágítási munkálatokhoz kapcsolódó tanácsadási munkákat ügyfelünk nettó módon mutatta ki könyveiben, a számlák előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezte. A NAV az anyavállalatnál 2015-ben adó­ellenőrzés során adóbírságot állapított meg (ami 2016 januárjában jogerőre emelkedett), arra való hivatkozással, hogy a felszámított áfa nem volt levonható. Kérdéseink: a bekerülési értéknél figyelembe nem vett áfát hogyan kell könyvelni? (A kapcsolódó számlák a bekerülési érték részeként lettek kimutatva!) Költségkénti elszámolásnál van-e társaságiadóalap-módosítás? Szükséges-e erre céltartalékot képezni? A beszámoló készítésekor az adóhatósági megállapítást ismeri a vállalkozás, azt a 2015. évi beszámolóban figyelembe kell-e venni?
Részlet a válaszából: […] ...az átvilágítással kapcsolatos költségeket, akkor először ezt kell helyesbíteni a felmerülés időszakára történő, az igénybe vett szolgáltatások költségei közötti elszámolással (T 454 – K 171 és T 529 – K 454). Ezt követően kell a levont, de le nem vonható...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.
Kapcsolódó címkék:    

Követelésekhez kapcsolódó változások

Kérdés: 2004. május 1-jétől kiegészült az Áfa-tv. 16. §-a – többek között – azzal, ha a szolgáltatás ellenértékét a hatóság (bíróság) határozattal állapítja meg, a teljesítés időpontja a határozat jogerőre emelkedésének napja. Hogyan érinti ez a peresített követelés elszámolására vonatkozó előírásokat? Várható-e egyéb változás a követelésekhez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...szerint a nem részesedési viszonyban lévővállalkozások közötti kapcsolatból adódó követeléseket – az áruszállításból ésszolgáltatásból származó (vevő)követelések és a váltókövetelések kivételével -az egyéb követelések között kell kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke: