Követelések, kötelezettségek értékelésének árfolyama

Kérdés:

Társaságunk a számviteli törvény 60. § (5a) bekezdése szerint az áfatörvény szerint kívánja értékelni követeléseit, kötelezettségeit. A társaság az MNB középárfolyamán fogja értékelni a számláit, amihez a bejelentést meg is tette. A számlákban lévő tételek (adóalapok) árfolyamának megállapításával kapcsolatban lenne néhány kérdésünk:
1. Számlakibocsátói oldalról milyen árfolyamdátumot használjunk:
– fordított adózású tételeknél?
– Közösségen belüli termék értékesítésekor?
2. Számlabefogadói oldalról milyen dátumot használjunk:
– előlegszámla könyvelése esetén?
– Közösségen belüli beszerzéskor?
3. Időszakos ügylet esetén – értelmezésünk szerint – a számla keltét kell az árfolyam meghatározásakor alkalmazni. Ha a számlakibocsátó nem MNB-középárfolyamot használ, akkor cégünknek melyik banki árfolyamon kell értékelni az adóalapot (tételt)?

Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódóan keletkezhet, attól függően, hogy ezek közül melyik következik be korábban: a számla kézhezvétele, vagy az ellenérték megtérítése, vagy a teljesítést követő hó 15. napja. Az ilyen ügyleteknél a fizetendő adót a fentiek közül azzal a nappal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címkék:    

Utazási irodánál felmerült költségek áfája

Kérdés: A 6366. kérdésszám alatt megjelent válaszban azt írták, hogy az utazási iroda nem vonhatja le a rezsiköltség áfáját. Helyes volt a válaszuk?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírtak a válasz körültekintőbb megfogalmazását igénylik. A Számviteli Levelek 308. számában a 6366. kérdést feltevő arra kérdezett rá, hogy az utakhoz közvetlenül nem kapcsolódó költségek (igénybe vett és közvetített szolgáltatások, bérleti díj stb.)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. július 16.
Kapcsolódó címke: