Eurós kölcsön határidős ügylettel

Kérdés: A társaság 1 millió euró kölcsönt kap a tulajdonosától, ami 2014. június 30-án átutalással megérkezett. Az euró beérkezésének időpontjában az MNB-árfolyam 310 Ft/euró. A kölcsön visszafizetésének határideje 2015. június 30-a. A társaság kifizetéseinek rendezéséhez az eurót forintra váltja át, és felhasználja. A társaság határidős vételi szerződést köt a bankkal, amely alapján 2015. június 30-án 315 Ft/euró árfolyamon vásárolhat a kölcsön visszafizetéséhez 1 millió eurót. Hogyan kell értékelni 2014. december 31-i beszámolóban az 1 millió eurós kötelezettséget 320 Ft/euró árfolyam esetén? A határidős vételi szerződés alapján a kölcsön futamidejére vetítve a határidős szerződésből adódó kötelezettségtöbbletet, esetleg időarányos részét?
Részlet a válaszából: […] ...arra utalnak, hogy a kérdező határidős elszámolási ügyletként értelmezi azt.A határidős leszállítási ügylet esetében az ügylet teljesítése az ügylet zárásakor (lejáratakor, az euró rendelkezésre bocsátásakor) az ügylet tárgyának a tényleges leszállításával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 15.
Kapcsolódó címkék:  

Támogatás tőketartalékba, jogszabályi előírással

Kérdés: Az MVH-tól 2013. évben kaptunk eszközfejlesztési támogatást a 23/2007. (IV. 17.) FVM rendelet 20. §-ának (1) bekezdése alapján. Ennek értelmében az igénybe vett beruházási támogatás összegét a tőketartalékba kellett helyezni. Mi a teendő ezután?
Részlet a válaszából: […] ...az eszközfejlesztési támogatástól a támogató által elvárt feltételek teljesülését kívánják meg. Amíg ezen feltételek teljesítését a támogató nem ismeri el, addig a lekötött tartalékban kell, hogy maradjon a támogatás. Általános szerződési feltétel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. május 8.
Kapcsolódó címkék: