Áfahiány könyvelése
Kérdés
Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2002. június 20-án (37. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 728
[…] felszámított áfaként levonásba helyezett összeg: T 468 – K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (önellenőrzés keretében): T 51,52 – K 466. b) Ha a szállító számlájában felszámított áfát levonták, de nem lehetett levonni, mert az adóellenőrzés a szállító számláját nem tartotta megfelelőnek, vagy a szállító az áfa mértékét helytelen kulcs használatával állapította meg, akkor az így le nem vonható áfa az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének e) pontja alapján egyéb ráfordítás: az adóellenőrzés által megállapított és befizetett összeg: T 468 – K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 8671 – K 466. c) Ha az értékesítésről kiállított számlában az Áfa-tv. szerintitől eltérő kulccsal (magasabbal) határozták meg a fizetendő áfát és ezt az adóellenőrzés megkifogásolta, s a különbözettel a bevallott összeget csökkenteni lehetett, akkor a fizetendő áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 467 – K 9671, az adóellenőrzés által megállapított és visszautalt, korábban fizetett áfaként elszámolt összeg: T 384 – K 468. Meg kell jegyezni: a számlában szereplő áfával kapcsolatos korrekciókhoz általában hozzátartozik a számla helyesbítése is. A b) pontban leírt esetekben, amennyiben a szállító helyesbítő számlája megérkezik, és azt […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2002. június 20-án (37. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 728
[…] felszámított áfaként levonásba helyezett összeg: T 468 – K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (önellenőrzés keretében): T 51,52 – K 466. b) Ha a szállító számlájában felszámított áfát levonták, de nem lehetett levonni, mert az adóellenőrzés a szállító számláját nem tartotta megfelelőnek, vagy a szállító az áfa mértékét helytelen kulcs használatával állapította meg, akkor az így le nem vonható áfa az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének e) pontja alapján egyéb ráfordítás: az adóellenőrzés által megállapított és befizetett összeg: T 468 – K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 8671 – K 466. c) Ha az értékesítésről kiállított számlában az Áfa-tv. szerintitől eltérő kulccsal (magasabbal) határozták meg a fizetendő áfát és ezt az adóellenőrzés megkifogásolta, s a különbözettel a bevallott összeget csökkenteni lehetett, akkor a fizetendő áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 467 – K 9671, az adóellenőrzés által megállapított és visszautalt, korábban fizetett áfaként elszámolt összeg: T 384 – K 468. Meg kell jegyezni: a számlában szereplő áfával kapcsolatos korrekciókhoz általában hozzátartozik a számla helyesbítése is. A b) pontban leírt esetekben, amennyiben a szállító helyesbítő számlája megérkezik, és azt […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
