Arányosítás adóköteles és adómentes tevékenység esetén


Cégünk – tárgyi adómentes tevékenysége miatt – jelenleg is arányosítással állapítja meg levonható adóját, illetve államháztartási támogatásban is részesül. Érint-e bennünket az új arányosítási szabály?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. január 22-én (75. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1558

[…] adómegosztásnál valamennyi államháztartási támogatást a nevezőben kell figyelembe vennie. Tehát ha a társaság adóköteles bevétele 8 millió forint, tárgyi adómentes tevékenységének bevétele 4 millió forint, és 2 millió forint támogatásban részesül, az arányosítási hányad változhatott aszerint, hogy a támogatást mely tevékenységhez rendelte. Ha csak az adóköteleshez, a számlálóban a 8 millió adóköteles bevétel mellett szerepelt a 2 millió forint támogatás, a nevezőben e két tétel, illetve a tárgyi mentes bevétel (10/14). Ha csak a mentes tevékenységéhez rendelte, a számlálóban csak a 8 millió forint szerepelhetett (8/14). Ha a támogatást megbontotta 1-1 millió forintra, az adóköteles 8 millió forint mellett a leosztott 1 millió forintot is szerepeltethette (9/14). A 2004-től hatályos szabályok szerint kizárólag a 8/14-ed alkalmazható levonási hányadként. […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.