Adóalap-levezetés


Egy mikro- és kisvállalkozás 2003. évi adatai a következők: Megnevezés Ezer forint Adózás előtti nyereség 5000 Beruházás [Tao-tv. 7. § (1) bek. zs) pont] 4000 Előző évek elhatárolt vesztesége (2003-ban érvényesíthető) 2000 Számviteli értékcsökkenés 3000 Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírás 2000 Saját tőke 3000 Jegyzett tőke 3000 Eredménytartalék 0 A vállalkozás fejlesztési tartalékot is képezni kíván. Kérdés, melyek az adózás előtti eredményt növelő, csökkentő tételek, és ennek alapján az adóalap és az adó? Hogyan kezelendő a negatív adóalap?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. január 22-én (75. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1563

[…]  -4000 Fejlesztési tartalék (csökkentő tétel) -1250 Előző évek elhatárolt vesztesége (csökkentő tétel) -750 Adóalap 0 Adó 0 Az előző évek elhatárolt veszteségéből azért csak 750 ezer forint a levonható, mert veszteségelhatárolás érvényesítése esetén az adóalap nem válhat negatívvá. Az előző évek elhatárolt veszteségéből azért csak 750 ezer forint a levonható, mert veszteségelhatárolás érvényesítése esetén az adóalap nem válhat negatívvá. Amennyiben a vállalkozás elhatárolt veszteséggel nem csökkenti az adózás előtti eredményt, és az adóalapja negatív, akkor a veszteség a következő adóévekben levonható az adóalapból, ha a vállalkozásnál a 2003. adóév legfeljebb az adókötelezettsége keletkezésének évét követő harmadik adóév. Ha ez nem áll fenn, akkor […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.