Kedvezményezett átalakulás
Kérdés
Átalakulás esetén az Szt. 140. §-ának (6) bekezdése szerint a lekötött tartalékban fedezetet kell képezni az átalakulással közvetlenül összefüggésben keletkező adókötelezettségre, például a vagyonfelértékelés adóvonzatára. Mi a teendő kedvezményezett átalakulás esetén? Hogyan kell helyesen számolni az adóalap-korrekciót, és mire kell lekötött tartalékot képezni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. június 10-én (85. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1747
[…] szerint számított összeggel, és növelni (de lehet, hogy csökkenteni) a jogelődnél kimutatott bekerülési (bruttó) érték alapján számított összeg és az új bekerülési érték alapján számított összeg különbözetével. Például, ha egy ingatlan jogelődnél kimutatott bekerülési értéke 10 millió forint, könyv szerinti értéke 3 millió forint, a jogutódnál pedig a bekerülési érték 20 millió forint (maradványértékkel nem számolunk az egyszerűség kedvéért), és a leírási kulcsok a számvitelben 3 százalék, a Tao-tv.-ben 5 százalék, akkor az első évben az adatok a következők ezer forintban: Megnevezés Számviteli Adóalapot elszámolás érintő módosítás elszámolás érintő módosítás Terv szerinti érték- csökkenés (20 millió 3%-a) 600 Adóalapot növel 600 Adóalapot csökkent Adóalapot csökkent (20 millió 5%-a) 1000 Adóalapot növel 1000 Adóalapot növel 1000 (10 millió 5%-a) 500 Az adóalap tehát 500 ezer forinttal magasabb, mint a jogutódnál kimutatott bekerülési érték alapján lehetne. A jogelődnél kimutatott könyv szerinti értéket a jogutód 6 év alatt vonja majd le az adóalapból, a 7. évtől 1000 ezer forinttal lesz magasabb az adóalapja 4 éven […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. június 10-én (85. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1747
[…] szerint számított összeggel, és növelni (de lehet, hogy csökkenteni) a jogelődnél kimutatott bekerülési (bruttó) érték alapján számított összeg és az új bekerülési érték alapján számított összeg különbözetével. Például, ha egy ingatlan jogelődnél kimutatott bekerülési értéke 10 millió forint, könyv szerinti értéke 3 millió forint, a jogutódnál pedig a bekerülési érték 20 millió forint (maradványértékkel nem számolunk az egyszerűség kedvéért), és a leírási kulcsok a számvitelben 3 százalék, a Tao-tv.-ben 5 százalék, akkor az első évben az adatok a következők ezer forintban: Megnevezés Számviteli Adóalapot elszámolás érintő módosítás elszámolás érintő módosítás Terv szerinti érték- csökkenés (20 millió 3%-a) 600 Adóalapot növel 600 Adóalapot csökkent Adóalapot csökkent (20 millió 5%-a) 1000 Adóalapot növel 1000 Adóalapot növel 1000 (10 millió 5%-a) 500 Az adóalap tehát 500 ezer forinttal magasabb, mint a jogutódnál kimutatott bekerülési érték alapján lehetne. A jogelődnél kimutatott könyv szerinti értéket a jogutód 6 év alatt vonja majd le az adóalapból, a 7. évtől 1000 ezer forinttal lesz magasabb az adóalapja 4 éven […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
