Cégjegyzékből törölt cég működése
Kérdés
A Cégbíróság 2002-ben adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása miatt törölte a céget. Mivel a cégnek erről nem volt tudomása, folyamatosan működött, beszerzett, feldolgozott, értékesített. Az APEH célellenőrzése során derült ki, hogy a cég már nem létezik, ezért az elmúlt évek során levonásba helyezett áfát vissza kell fizetni. A 2004-ben visszafizetett áfát, amely az árbevételhez viszonyítva nem jelentős, hogyan kell elszámolni? Az így megfizetett áfát senkitől sem tudjuk visszakérni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. február 3-án (99. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2030
[…] megkeresése sem jutott el a céghez (az APEH-hoz eljutott!). A hatályos jogszabályi előírások nem vagy nem megfelelő alkalmazásából, helytelen értelmezéséből, vagy nem megengedett, tiltott cselekmény elkövetéséből származó hibákat az ellenőrzés keretében kell rendezni. Ilyen hiba az is, hogy a nem létező cég a beszerzések áfáját levonta 2002-ben is, 2003-ban és 2004-ben is. Mivel nem lehetett levonni, azt a beszerzések bekerülési értékében kellett volna figyelembe venni. Utólag ezt már nem lehet megvalósítani, ezért a le nem vont áfát az egyéb ráfordítások között kell elszámolni. Az egyes éveket terhelő le nem vonható áfával korrigálni kell – önellenőrzés keretében – a 2002-2003. éveket, és könyvelni kell 2004-ben is. Azt, hogy jelentős összegű-e a hiba, nem az árbevételhez viszonyítottan kell eldönteni, hanem az Szt. 3. §-a (3) bekezdésnek 3. pontja alapján, a mérlegfőösszeghez való viszonyítással. Akár jelentős, akár nem jelentős a hiba, társasági adó szempontjából korrigálandó a 2002. és a 2003. év. A hiba az iparűzési adó alapját nem érinti. Akár jelentős, akár nem jelentős a hiba, azt és annak hatását 2004-ben kell könyvelni, természetesen a 2004. évi tételektől elkülönítetten (a társasági adónál adóalapot növelő […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. február 3-án (99. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2030
[…] megkeresése sem jutott el a céghez (az APEH-hoz eljutott!). A hatályos jogszabályi előírások nem vagy nem megfelelő alkalmazásából, helytelen értelmezéséből, vagy nem megengedett, tiltott cselekmény elkövetéséből származó hibákat az ellenőrzés keretében kell rendezni. Ilyen hiba az is, hogy a nem létező cég a beszerzések áfáját levonta 2002-ben is, 2003-ban és 2004-ben is. Mivel nem lehetett levonni, azt a beszerzések bekerülési értékében kellett volna figyelembe venni. Utólag ezt már nem lehet megvalósítani, ezért a le nem vont áfát az egyéb ráfordítások között kell elszámolni. Az egyes éveket terhelő le nem vonható áfával korrigálni kell – önellenőrzés keretében – a 2002-2003. éveket, és könyvelni kell 2004-ben is. Azt, hogy jelentős összegű-e a hiba, nem az árbevételhez viszonyítottan kell eldönteni, hanem az Szt. 3. §-a (3) bekezdésnek 3. pontja alapján, a mérlegfőösszeghez való viszonyítással. Akár jelentős, akár nem jelentős a hiba, társasági adó szempontjából korrigálandó a 2002. és a 2003. év. A hiba az iparűzési adó alapját nem érinti. Akár jelentős, akár nem jelentős a hiba, azt és annak hatását 2004-ben kell könyvelni, természetesen a 2004. évi tételektől elkülönítetten (a társasági adónál adóalapot növelő […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
