Fejlesztési tartalék önellenőrzése


Egy részvénytársaság 2004-ben élt a társasági adó számításának az adómentes fejlesztésitartalék-képzés lehetőségével. A 2004. 12. 31-ei adózás előtti eredménye 500 000 E Ft volt, a képzett és lekötött tartalékba helyezett fejlesztési tartalék 125 000 E Ft. 2005. novemberben önellenőrzést hajtott végre a letétbe helyezett és közzétett 2004. évi beszámolót érintően, mely alapján az adózás előtti eredménye 400 000 E Ft-ra csökkent. Mi a teendő ilyen esetben? Hogyan kell önellenőrizni a társasági adót, illetve a lekötött eredménytartalék visszavezetendő-e a többletfejlesztési tartalékkal?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. augusztus 10-én (134. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2720

[…] forinttal. Ennek megfelelően – figyelemmel arra is, hogy az adózás előtti eredménye is kisebb lett – módosítania kell az adóalapot és az adót. Feltételezve, hogy más változás nem történt, az adóalapja az eredetihez képest 75 millió forinttal csökken (-100 millió +25 millió). A lekötött fejlesztési tartaléknak az a része, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.