Árfolyam-biztosítás elszámolása


Amennyiben cégünk árfolyam-biztosítást köt számlavezető bankjával, akkor azt hogyan kell elszámolni? Az árfolyam-biztosításban úgy állapodnak meg, hogy cégünk fennálló deviza-hitelkeretét december 31-ével forintosítják a szerződésben meghatározott árfolyamon. Ezt hogyan kell könyvelni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. október 12-én (138. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2820

[…] különbözetet pénzügyileg rendezzék. Ebből már következik, könyvelni nem a deviza-hitelkeret forintosított összegét kell, hanem a különbözet pénzügyileg rendezett összegét a pénzügyi műveletek egyéb bevételével, illetve egyéb ráfordításával szemben. Az elszámolási határidős ügylet áru, pénzügyi instrumentum (az adott esetben deviza-hitelkeret) előre meghatározott jövőbeni időpontban (az adott esetben december 31-én), előre meghatározott kötési áron (a szerződésben meghatározott árfolyamon) történő adásvételére vonatkozik, amely az ügylet zárásakor nem az ügylet tárgyának átadásával és a kötési ár (árfolyam) pénzügyi rendezésével, hanem az ügylet tárgyának záráskori piaci ára (december 31-ei árfolyama) és a kötési ár (a szerződésben meghatározott árfolyam) közötti különbözetnek a felek közötti pénzügyi rendezésével teljesül. Az árkülönbözetet […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.