Vendégház költségeinek elszámolása
Kérdés
Társaságunk székhelyének községében van egy vendégháza. Társaságunk a falutól kb. 2 km-re található, külterületen. A külföldi és belföldi partnereinket általában itt látjuk vendégül. A partnerek sokszor például a termékeik mintagyártására érkeznek. A vendégházban található szauna és szolárium is, amit nem nagyon használunk, s ezt az áramszámlával tudjuk igazolni. Itt foglalkoztatunk 1 fő dolgozót, aki ellátja a takarítást és a főzést, vendéglátást. A főzéshez beérkező étkezési anyagok áfáját már a beszerzéskor nem igényeljük vissza, továbbá természetesen az itt fogyasztott italok áfáját sem vonjuk le. A szállásadás és étkeztetés be van jegyezve a tevékenységi körünkbe. Minimális árbevétel keletkezik ezen a tevékenységünkön, mely nem áll arányban a költségekkel. Visszaigényelhető-e a vendégház: beruházás és felújítás áfája, az áram, vízdíj, gáz és tisztítószerek és egyéb felmerülő költségek áfája? Terheli-e még bármilyen más adófizetési kötelezettség a fenti tevékenységet? (A vendégház összes költsége belefér a jelenlegi szabályozás szerinti reprezentációs keretünkbe.) Hogyan kell könyvelnünk a vendégházat az 5-ös számlaosztályban? (Társaságunk elsődleges 6-7, másodlagos 5-ben könyvel.)
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. május 3-án (151. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3116
[…] korlátozások miatt. Az, hogy a szállásadás és étkeztetés be van jelentve a cég tevékenységi körébe, nem teremti meg a levonás lehetőségét, ha ebből adóköteles árbevétele a cégnek nem származik. Általános forgalmi adózás szempontjából a reprezentációs keretnek nincs jelentősége. Tevékenységüket abban az esetben terheli egyéb adófizetési kötelezettség (szja, eho, járulékok), amennyiben a reprezentáció keretében nyújtott szolgáltatások, illetve üzleti ajándékok összértéke meghaladja a jogszabályban meghatározott keretet. Amennyiben adóköteles bevétele is származik a vendégház fenntartásából vállalkozásuknak, az általános forgalmi adó az arányosítási szabályok figyelembevételével levonható. Nem kifogásolható áfa szempontjából az az eljárás sem, ha a nyújtott szálláshely-szolgáltatás esetében – mint ingyenesen nyújtott szolgáltatás után – megállapítják az általános forgalmi adót, és azt bevallásukban szerepeltetik, hiszen előre nem tudhatják, hogy kizárólag vállalkozáson kívüli célt fog szolgálni a vendégház üzemeltetése. Ebben az esetben a szolgáltatással összefüggésben keletkezett előzetes áfa levonható. A vendégház üzemeltetésével, a partnerek vendéglátásával kapcsolatos költségeket (amelyek a le nem vonható áfát is magukban foglalják) - könyvelési gyakorlatuknak megfelelően – elsődlegesen a 6-7. számlaosztályokon belül elkülönített költséghelyi számlán (a vendégház üzemeltetésének bér-, járulék-, anyag-, szolgáltatás igénybevételének költségeit), illetve elkülönített költségviselői számlán (a szállásadás és a vendéglátás […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. május 3-án (151. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3116
[…] korlátozások miatt. Az, hogy a szállásadás és étkeztetés be van jelentve a cég tevékenységi körébe, nem teremti meg a levonás lehetőségét, ha ebből adóköteles árbevétele a cégnek nem származik. Általános forgalmi adózás szempontjából a reprezentációs keretnek nincs jelentősége. Tevékenységüket abban az esetben terheli egyéb adófizetési kötelezettség (szja, eho, járulékok), amennyiben a reprezentáció keretében nyújtott szolgáltatások, illetve üzleti ajándékok összértéke meghaladja a jogszabályban meghatározott keretet. Amennyiben adóköteles bevétele is származik a vendégház fenntartásából vállalkozásuknak, az általános forgalmi adó az arányosítási szabályok figyelembevételével levonható. Nem kifogásolható áfa szempontjából az az eljárás sem, ha a nyújtott szálláshely-szolgáltatás esetében – mint ingyenesen nyújtott szolgáltatás után – megállapítják az általános forgalmi adót, és azt bevallásukban szerepeltetik, hiszen előre nem tudhatják, hogy kizárólag vállalkozáson kívüli célt fog szolgálni a vendégház üzemeltetése. Ebben az esetben a szolgáltatással összefüggésben keletkezett előzetes áfa levonható. A vendégház üzemeltetésével, a partnerek vendéglátásával kapcsolatos költségeket (amelyek a le nem vonható áfát is magukban foglalják) - könyvelési gyakorlatuknak megfelelően – elsődlegesen a 6-7. számlaosztályokon belül elkülönített költséghelyi számlán (a vendégház üzemeltetésének bér-, járulék-, anyag-, szolgáltatás igénybevételének költségeit), illetve elkülönített költségviselői számlán (a szállásadás és a vendéglátás […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
