Be nem jelentett devizaárfolyam használata
Kérdés
A cég könyvelője elfelejtette bejelenteni az adóhatóság felé, hogy az Áfa-tv. 80. §-a szerint a külföldi pénznemben történő számlázásainál az alkalmazandó devizaárfolyam a számviteli politikában rögzített, hivatalosan közzétett MNB-árfolyam lesz. A partner részére a mai napig is az MNB-árfolyamon történik a számlázás. Kellemetlen lenne tudatni a partnerrel, hogy rosszul számláztunk, és magasabb értékű számlát kell kifizetnie. Hogyan kerülhető el ez, hogy a belföldi partner ne bontsa fel a szerződést? Bevételünk jelentős részét ő képviseli. Lehet-e, hogy cégünk az áfát önellenőrzi, a különbözetet bevallja és megfizeti? Hogyan könyveljünk, hogy a szankciókat elkerüljük? A társaságnak Közösségen belüli és kívüli beszerzése is volt.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. október 9-én (184. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3837
[…] a devizaárfolyam használatára vonatkozó döntés csak a számviteli elszámolásokra érvényes. Az áfaelszámolások devizaárfolyamának választására külön döntés szükséges, és ezt a döntést írásban legalább a cég vezetésének kell meghoznia, és ha ez az MNB hivatalosan közzétett devizaárfolyama, akkor a bejelentési kötelezettség is elsősorban a cég vezetését terheli. Mivel az előzetes bejelentés az állami adóhatósághoz utólag nem pótolható, 2008. évben csak a belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet devizában eladási árként jegyzett devizaárfolyama használható, a már kiszámlázott tételeket – bármennyire is kellemetlen – önellenőrzés keretében korrigálni kell. Téves a kérdezőnek az a megjegyzése, hogy a partnernek magasabb értékű számlát kell kifizetnie. A partner külföldi pénzértékre szóló számlát kapott, amelyen az áfa devizában is szerepel, neki a számlán devizában feltüntetett végösszeget kell fizetnie. Az pedig nem változik attól, mert a számlán magasabb forintösszegben kell az áfát feltüntetni. A leírtakból következik, hogy a korábban kiküldött számlákon külföldi pénznemben feltüntetett áfa alapja a forintra átszámítás után – az Áfa-tv. 80. §-a (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott devizaárfolyam alkalmazása miatt – nő, és ennek megfelelően nő a fizetendő áfa forintban kifejezett összege is. A módosításról az Áfa-tv. 170. §-a szerinti, számlával egy tekintet alá eső okiratot (helyesbítő számlát) kell – számlánként külön-külön – kiállítani és a partnernek megküldeni. Az árfolyam módosítása miatt – jellemzően – nő az áfa alapja, a fizetendő áfa, ezért azt a kérdező cégnél az áfabevallás önellenőrzéssel […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. október 9-én (184. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3837
[…] a devizaárfolyam használatára vonatkozó döntés csak a számviteli elszámolásokra érvényes. Az áfaelszámolások devizaárfolyamának választására külön döntés szükséges, és ezt a döntést írásban legalább a cég vezetésének kell meghoznia, és ha ez az MNB hivatalosan közzétett devizaárfolyama, akkor a bejelentési kötelezettség is elsősorban a cég vezetését terheli. Mivel az előzetes bejelentés az állami adóhatósághoz utólag nem pótolható, 2008. évben csak a belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet devizában eladási árként jegyzett devizaárfolyama használható, a már kiszámlázott tételeket – bármennyire is kellemetlen – önellenőrzés keretében korrigálni kell. Téves a kérdezőnek az a megjegyzése, hogy a partnernek magasabb értékű számlát kell kifizetnie. A partner külföldi pénzértékre szóló számlát kapott, amelyen az áfa devizában is szerepel, neki a számlán devizában feltüntetett végösszeget kell fizetnie. Az pedig nem változik attól, mert a számlán magasabb forintösszegben kell az áfát feltüntetni. A leírtakból következik, hogy a korábban kiküldött számlákon külföldi pénznemben feltüntetett áfa alapja a forintra átszámítás után – az Áfa-tv. 80. §-a (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott devizaárfolyam alkalmazása miatt – nő, és ennek megfelelően nő a fizetendő áfa forintban kifejezett összege is. A módosításról az Áfa-tv. 170. §-a szerinti, számlával egy tekintet alá eső okiratot (helyesbítő számlát) kell – számlánként külön-külön – kiállítani és a partnernek megküldeni. Az árfolyam módosítása miatt – jellemzően – nő az áfa alapja, a fizetendő áfa, ezért azt a kérdező cégnél az áfabevallás önellenőrzéssel […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
