Késve érkezett számla


2009. március hónapban – adásvételi szerződés keretében – 30 millió forint + áfa összegben gép-berendezés vásárlás történt. A júniusban megkapott számlán a teljesítés megegyezik a szerződésben szereplő dátummal, a fizetési határidő 2009. 05. 31., amely számlát hitelből egyenlítették ki. Könyvelhetem-e a számlát júniusban, és visszaigényelhetem-e az áfát?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. szeptember 17-én (205. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4276

[…] beállítani, amikor a számlát kézhez vette. Ha a márciusban kiállított számlát júniusban kapta meg, akkor csak júniusban. Az Áfa-tv. 120. §-ának a) pontja szerint, feltételezve, hogy a kérdező cégnél a gépeket, berendezéseket adóköteles termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás érdekében fogják használni, az adózó által fizetendő adóból levonhatja azt az adót, amelyet a termékbeszerzéshez kapcsolódóan egy másik adóalany rá áthárított. Az adólevonási jog gyakorlásának módját az Áfa-tv. 131. §-a szabályozza. Ha a fizetendő áfát meghaladja az előzetesen felszámított áfa, akkor a különbözet az Áfa-tv. 186. §-ában foglaltak szerint visszaigényelhető. Tárgyi eszköznek minősülő beszerzések esetében is az általános szabály alkalmazandó! Olvasói észrevétel (megjelent a Számviteli Levelek 208. számában – 2009.10.29.) Észrevétel: A 4276. kérdésre adott válasszal nem értek egyet. Az adózó a teljesítés időpontjával élhet a levonás jogával. Ha az adózó júniusban megkapja a számlát, akkor akár a március havi áfabevallásában is beállíthatja, ha azt még nem küldte be. Feltételezve, hogy a márciusi bevallást már beküldte, és a számla június 20-ig beérkezett, a május […]
 
Kapcsolódó címkék:      
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.