Jogosulatlanul levont áfa elhatárolása


Az APEH 2006-2007. évre vonatkozóan lefolytatott vizsgálata a kft.-nél 50 M Ft jogosulatlanul levont áfát állapított meg. A bírsággal és pótlékkal együtt tetemes adóterhet el lehet-e határolni a következő évekre, hogy elkerüljék a 2010. év esetleges veszteségét?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. december 2-án (233. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4816

[…] adóhatóság a jogosulatlanul levont áfát 2006-2007. évekre állapította meg. A kérdésből nem derül ki, hogy beszerzéshez, szolgáltatásnyújtáshoz vagy egyébhez kapcsolódott az áfa jogtalan, törvényellenes levonása. Az viszont megállapítható, hogy a hiba a hatályos jogszabályi előírások nem vagy nem megfelelő alkalmazásából, helytelen értelmezéséből származik. Így először a hibát, a hibahatást kell korrigálni. Ha ezt az adóhatóság nem tette meg, akkor a kft.-nek kell önellenőrzés keretében a 2006., illetve a 2007. évi könyvelés adatait helyesbíteni. A hiba, a hibahatás eszközökre-forrásokra, illetve az eredményre gyakorolt hatását pedig – ha jelentős összegű a hiba – a 2010. évi mérleg, illetve az eredménykimutatás középső oszlopában kell bemutatni. […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.