Evás kft. végelszámolása
Kérdés
Az evás kft. végelszámolással való megszüntetéséről döntöttek 2011. 12. 01. kezdő időponttal. A kft. tulajdonában van egy személygépkocsi 2 millió Ft bruttó nyilvántartási értékkel, eladását decemberre tervezik. A gondot az értékcsökkenés szakszerű elszámolása jelenti. A társasági adós időszakban elszámoltak 438 521 Ft-ot, az evás időszakban 767 000 Ft-ot értékcsökkenésként kivezettek, de nem számolták el. A tevékenységet lezáró beszámolóban ezt az eredménytartalékkal szemben kell könyvelni? A fennmaradó 794 479 forintot az eladáskor kell kivezetni? Magánszemélynek történő értékesítéskor az áfát a számlában fel kell számítani? Kell-e nyitómérleghez könyvvizsgáló? Sem követelés, sem kötelezettség nincs. A piaci értéken való számítás csak a gépkocsira vonatkozhat.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. február 23-án (260. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5309
[…] során a 2010., 2011. év adózás előtti eredménye csökken, és miután az evafizetési kötelezettsége nem változik, az önellenőrzés mérleg szerinti eredményt érintő hatása – az átvezetés után – az eredménytartalékot csökkenti (tehát nem közvetlenül, ha a fentiek szerint járnak el, akkor a tevékenységet lezáró beszámoló mérlegtételeinek a könyvelésekor). Az evás kft. az evás időszak alatt nem tartozik a Tao-tv. hatálya alá. A végelszámolás kezdő időpontjával azonban ismételten a Tao-tv. hatálya alá kerül. A személygépkocsi számított nyilvántartási értékét csökkenteni kell az evás időszak alatt is a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírással (a kérdés szerint 767 000 forinttal). Azonban a végelszámolás időszaka alatt is el kell számolni a terv szerinti értékcsökkenési leírást költségként, a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírást a számított nyilvántartási értéket csökkentő tételként, mindaddig, amíg a személygépkocsit nem értékesítik, legkésőbb a végelszámolás befejezéséig. A személygépkocsi értékesítésekor, illetve a végelszámolás befejezésekor a számított nyilvántartási értéket és a könyvekben kimutatott nettó értéket össze kell hasonlítani, és amennyiben az eltér egymástól, a különbözettel a társasági adó alapját kell korrigálni. A végelszámolási időszak nyitó mérlegét a tevékenységet lezáró beszámoló adatai alapján kell elkészíteni. Ha a végelszámoló – élve a törvény adta lehetőséggel – a nyitó adatokat korrigálja, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. február 23-án (260. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5309
[…] során a 2010., 2011. év adózás előtti eredménye csökken, és miután az evafizetési kötelezettsége nem változik, az önellenőrzés mérleg szerinti eredményt érintő hatása – az átvezetés után – az eredménytartalékot csökkenti (tehát nem közvetlenül, ha a fentiek szerint járnak el, akkor a tevékenységet lezáró beszámoló mérlegtételeinek a könyvelésekor). Az evás kft. az evás időszak alatt nem tartozik a Tao-tv. hatálya alá. A végelszámolás kezdő időpontjával azonban ismételten a Tao-tv. hatálya alá kerül. A személygépkocsi számított nyilvántartási értékét csökkenteni kell az evás időszak alatt is a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírással (a kérdés szerint 767 000 forinttal). Azonban a végelszámolás időszaka alatt is el kell számolni a terv szerinti értékcsökkenési leírást költségként, a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírást a számított nyilvántartási értéket csökkentő tételként, mindaddig, amíg a személygépkocsit nem értékesítik, legkésőbb a végelszámolás befejezéséig. A személygépkocsi értékesítésekor, illetve a végelszámolás befejezésekor a számított nyilvántartási értéket és a könyvekben kimutatott nettó értéket össze kell hasonlítani, és amennyiben az eltér egymástól, a különbözettel a társasági adó alapját kell korrigálni. A végelszámolási időszak nyitó mérlegét a tevékenységet lezáró beszámoló adatai alapján kell elkészíteni. Ha a végelszámoló – élve a törvény adta lehetőséggel – a nyitó adatokat korrigálja, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
