Könyvelési szolgáltatás könyvelése
Kérdés
Vállalkozásunk könyvelési szolgáltatást végez. Vannak olyan ügyfeleink, akik havonta, vannak, akik negyedévenként fizetnek. Helyes-e a gyakorlatunk, hogy a számlákat a tárgyhót követő hó 10-ig kiállítjuk, és a teljesítés dátuma megegyezik a fizetési határidővel? Azok, akik negyedévente fizetnek, jellemzően őstermelők, és a járulékbevallásukat negyedévenként, a negyedévet követően készítjük el. A szolgáltatás fizikai értelemben (a tényleges könyvelés) könyvelési szolgáltatásnál is a tárgyhónapot követően, a bevallások benyújtását követően teljesül, valósul meg. A könyvelésben a könyvelési szolgáltatást mindig az adott tárgyhónapra kell könyvelni, és az áfát pedig a számlán feltüntetett teljesítési időpontra? A negyedéves bevallásokat pedig arra a hónapra, amikor ténylegesen megtörtént a bevallás?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. augusztus 15-én (290. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5965
[…] szerinti teljesítés időpontja biztosan eltér a szerződés szerinti teljesítés (a számviteli elszámolás) időpontjától. Az Áfa-tv. 55. §-a szerinti megállapodás esetén az Áfa-tv. szerinti teljesítés időpontja a szerződés szerinti teljesítés időpontjával egybeesik.Lényeges az is, hogy a könyvelési szolgáltatás díját – a könyvelési feladatoktól függetlenül – egységesen határozták meg (minden hónapban, negyedévben azonos összegben), vagy annak összege az egyes hónapokban ténylegesen felmerülő könyvelési tételek számától függ.Ha a könyvelési (könyvviteli) szolgáltatás díját havonta (negyedévenként) azonos összegben határozták meg, például függetlenül a könyvelési tételek számától, akkor célszerű a feladatot úgy megfogalmazni, hogy az adott havi, negyedévi bizonylatokhoz kapcsolódó feladatok elvégzése, az adott hónaphoz, negyedévhez kapcsolódó bevallások elkészítése, a szükséges adatszolgáltatás és egyéb feladatok elvégzése stb. legyen. Ez esetben a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket a tárgyhónap, a tárgynegyedév árbevételeként kell elszámolni, az áfát pedig – a megállapodásnak megfelelően – az ellenérték megtérítésének esedékessége (a számlán feltüntetett fizetési határidő) hónapjában, negyedévében, illetve a szerződés szerinti teljesítés hónapjában, negyedévében kell bevallani.Ha havonta, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. augusztus 15-én (290. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5965
[…] szerinti teljesítés időpontja biztosan eltér a szerződés szerinti teljesítés (a számviteli elszámolás) időpontjától. Az Áfa-tv. 55. §-a szerinti megállapodás esetén az Áfa-tv. szerinti teljesítés időpontja a szerződés szerinti teljesítés időpontjával egybeesik.Lényeges az is, hogy a könyvelési szolgáltatás díját – a könyvelési feladatoktól függetlenül – egységesen határozták meg (minden hónapban, negyedévben azonos összegben), vagy annak összege az egyes hónapokban ténylegesen felmerülő könyvelési tételek számától függ.Ha a könyvelési (könyvviteli) szolgáltatás díját havonta (negyedévenként) azonos összegben határozták meg, például függetlenül a könyvelési tételek számától, akkor célszerű a feladatot úgy megfogalmazni, hogy az adott havi, negyedévi bizonylatokhoz kapcsolódó feladatok elvégzése, az adott hónaphoz, negyedévhez kapcsolódó bevallások elkészítése, a szükséges adatszolgáltatás és egyéb feladatok elvégzése stb. legyen. Ez esetben a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket a tárgyhónap, a tárgynegyedév árbevételeként kell elszámolni, az áfát pedig – a megállapodásnak megfelelően – az ellenérték megtérítésének esedékessége (a számlán feltüntetett fizetési határidő) hónapjában, negyedévében, illetve a szerződés szerinti teljesítés hónapjában, negyedévében kell bevallani.Ha havonta, […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
