Határidős devizaügylet
Kérdés
Euróeladásra vonatkozóan egy évre minden hónap konkrét napjára kötöttünk határidős ügyletet. Fedezetként lekötött betétünk szolgált. Az ügylet megkötését, illetve a havonta keletkező eredményt hogyan kell könyvelni? A bank eurószámláján ugyanabban az összegben "ą" van, az eredmény a forintos számlán, az euró kötési és zárási árfolyamán kiszámított forintösszeg különbözeteként jelenik meg.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. augusztus 15-én (290. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5982
[…] elkülönítetten kimutatni. Egyéb könyvelési feladat ezzel kapcsolatosan nincs.A minden hónap konkrét napján (ezt a napot indokolt az elszámolási határidős ügylet zárási napjának tekinteni az adott esetben) mutatkozó eredményt a következők szerint kell könyvelni:– ha a záráskori piaci árfolyam magasabb, mint a kötési árfolyam,= a bank, mint vevő, a kapott árfolyam-különbözetet (forintban) elszámolja a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között (T 384 – K 9772);= a kérdező társaság, mint eladó, a fizetett árfolyam-különbözetet (forintban) a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között mutatja ki (T 8772 – K 384);– ha a záráskori piaci árfolyam alacsonyabb, mint a kötési árfolyam,= a bank a fizetett árfolyam-különbözetet (forintban) elszámolja a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között (T 8772 – K 384);= a kérdező társaság a kapott árfolyam-különbözetet (forintban) a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között mutatja ki (T 384 – K 9772).Ha a kérdés szerinti "minden hónap konkrét napja" nem a hónap utolsó napja, akkor meg kell állapítani, hogy a mérlegfordulónapon a határidős elszámolási ügylet eredménye nyereség vagy veszteség. Ha veszteség, akkor azt időbeli elhatárolással könyvelni kell:– ha a mérleg-fordulónapi piaci árfolyam magasabb, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. augusztus 15-én (290. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5982
[…] elkülönítetten kimutatni. Egyéb könyvelési feladat ezzel kapcsolatosan nincs.A minden hónap konkrét napján (ezt a napot indokolt az elszámolási határidős ügylet zárási napjának tekinteni az adott esetben) mutatkozó eredményt a következők szerint kell könyvelni:– ha a záráskori piaci árfolyam magasabb, mint a kötési árfolyam,= a bank, mint vevő, a kapott árfolyam-különbözetet (forintban) elszámolja a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között (T 384 – K 9772);= a kérdező társaság, mint eladó, a fizetett árfolyam-különbözetet (forintban) a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között mutatja ki (T 8772 – K 384);– ha a záráskori piaci árfolyam alacsonyabb, mint a kötési árfolyam,= a bank a fizetett árfolyam-különbözetet (forintban) elszámolja a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között (T 8772 – K 384);= a kérdező társaság a kapott árfolyam-különbözetet (forintban) a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között mutatja ki (T 384 – K 9772).Ha a kérdés szerinti "minden hónap konkrét napja" nem a hónap utolsó napja, akkor meg kell állapítani, hogy a mérlegfordulónapon a határidős elszámolási ügylet eredménye nyereség vagy veszteség. Ha veszteség, akkor azt időbeli elhatárolással könyvelni kell:– ha a mérleg-fordulónapi piaci árfolyam magasabb, […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
