Vásárolt, értékesített, visszalízingelt személygépkocsi
Kérdés
A kft. személygépkocsit vásárolt román állampolgárságú magánszemélytől, majd a regisztrációs adó megfizetése után, üzembe helyezés nélkül lízingcégnek értékesítette. A lízingcégtől zárt végű pénzügyi lízing keretében pedig visszalízingeli. A kft.-nek hogyan kell ebben az esetben a számlát kiállítania a lízingcég felé, illetve a lízingcégnek a kft. felé, áfamentesen vagy áfásan? Szíveskedjenek az ügyletek számviteli elszámolását és a hozzájuk kapcsolódó áfaszabályokat ismertetni!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. október 15-én (333. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6789
[…] a készletrevételi értéket pedig az eladott áruk beszerzési értékeként kell kivezetni (T 814 – K 21-22), az eladási árat árbevételként kell elszámolni (T 311 – K 91-92).Az Áfa-tv. 87. §-ának c) pontja alapján mentes az adó alól a termék értékesítése abban az esetben, ha az értékesítést megelőzően a termékhez előzetesen felszámított adó kapcsolódott volna, az a 124. § (1) bekezdésének d) pontja szerint nem lenne levonható. Az Áfa-tv. 124. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján nem vonható le a személygépkocsit terhelő előzetesen felszámított adó. A lízingcég felé történő értékesítés ezért áfamentes. A számlán azonban fel kell tüntetni, "mentes az adó alól az Áfa-tv. 87. §-ának c) pontja alapján".[Zárójelben jegyezzük meg, ha a román magánszemélytől történő személygépkocsi-beszerzés új közlekedési eszköz beszerzésének minősülne, akkor a kft.-nek meg kellene állapítani a Közösségen belüli beszerzés utáni áfát, amelyet az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján azonban levonásba helyezhet (T 466 – K 467), mivel a termék beszerzése igazoltan továbbértékesítési célt szolgál.]A kft. a lízingcégtől zárt végű pénzügyi lízing keretében lízingeli a személygépkocsit. A lízingbe adó cégnek a lízingbevevő felé az áfa felszámításával kell számláznia a személygépkocsit, mivel a zárt végű pénzügyi lízing az Áfa-tv. előírása alapján termékértékesítésnek minősül. A lízingbe vevő kft.-nél a lízingbevételt […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. október 15-én (333. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6789
[…] a készletrevételi értéket pedig az eladott áruk beszerzési értékeként kell kivezetni (T 814 – K 21-22), az eladási árat árbevételként kell elszámolni (T 311 – K 91-92).Az Áfa-tv. 87. §-ának c) pontja alapján mentes az adó alól a termék értékesítése abban az esetben, ha az értékesítést megelőzően a termékhez előzetesen felszámított adó kapcsolódott volna, az a 124. § (1) bekezdésének d) pontja szerint nem lenne levonható. Az Áfa-tv. 124. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján nem vonható le a személygépkocsit terhelő előzetesen felszámított adó. A lízingcég felé történő értékesítés ezért áfamentes. A számlán azonban fel kell tüntetni, "mentes az adó alól az Áfa-tv. 87. §-ának c) pontja alapján".[Zárójelben jegyezzük meg, ha a román magánszemélytől történő személygépkocsi-beszerzés új közlekedési eszköz beszerzésének minősülne, akkor a kft.-nek meg kellene állapítani a Közösségen belüli beszerzés utáni áfát, amelyet az Áfa-tv. 125. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján azonban levonásba helyezhet (T 466 – K 467), mivel a termék beszerzése igazoltan továbbértékesítési célt szolgál.]A kft. a lízingcégtől zárt végű pénzügyi lízing keretében lízingeli a személygépkocsit. A lízingbe adó cégnek a lízingbevevő felé az áfa felszámításával kell számláznia a személygépkocsit, mivel a zárt végű pénzügyi lízing az Áfa-tv. előírása alapján termékértékesítésnek minősül. A lízingbe vevő kft.-nél a lízingbevételt […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
