Évi egyszeri szaktanácsadási díj


Vállalkozásunk növényvédelmi szaktanácsadással foglalkozik, a vállalkozási szerződés április 1-től határozatlan időre szól. A szaktanácsadási díjat évi egyszer – április hónapban – a szerződést követően 15 napon belül állítjuk ki, a fizetési határidő a kiállítási dátumot követő 20. nap. Helyes-e a könyvelés, ha a számviteli teljesítés december 31.? Az áfateljesítés a számla kiállításával megegyező?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. június 15-én (367. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7338

[…] szaktanácsadási díjat – az áprilisban kiállított számla alapján – könyvelni kell (T 311 – K 91-92, 467), árbevételként el kell számolni, de az árbevételként elszámolt összegnek a következő évre (január-február-március hónapokra) jutó részét időbelileg el kell határolni (T 91-92 – K 4811), az csak a következő üzleti év árbevétele lehet. Számviteli elszámolásban teljesítés csak az április 1. és a december 31. közötti időszakot megillető szaktanácsadási díj lehet.Az Áfa-tv. 58. §-ának (1a) bekezdése alapján teljesítés a számla kibocsátásának időpontja, amennyiben az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége és a számla kibocsátása az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját megelőzi.A kérdés szerinti esetben az elszámolással érintett időszak utolsó napja […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.