Önszámlázás külföldről
Kérdés
Egyik külföldi EU-tagállambeli vevőnk önszámlázás keretében szeretné helyettünk kiállítani a számlát. Milyen törvényi előírásokat kell szem előtt tartanunk és betartanunk, illetve betartatnunk? Sok cikk jelent már meg a témával kapcsolatosan, de mindegyik csak kisebb részekkel foglalkozik. Jellemzően mindenki adókockázatot lát a konstrukcióban. Gondolok itt a számlával szembeni követelményekre, a NAV felé történő adatszolgáltatásra stb. Nem világos, hogy 2018 júliusától a számlázórendszer online bekötése egy ilyen esetben mit is eredményez? A külföldi vevőnk számlázórendszerének is csatlakozni kell a NAV rendszeréhez? Amennyiben lehetséges, kérem, részletesen fejtsék ki véleményüket!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. január 25-én (379. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7507
[…] hatalmaz meg, nem változtat azon, hogy az ügylet továbbra is a magyar Áfa- tv. hatálya alá tartozik, ebből következően a számlázásra az Áfa-tv., illetve az e körben irányadó egyéb hazai jogszabályok alkalmazandóak. A számlának tehát mind tartalmilag, mind formailag, mind pedig a kiállítás módjában meg kell felelnie a magyar adójogszabályoknak.A számla adattartalmát az Áfa-tv. 169. §-a határozza meg. E körben önszámlázás esetén speciális szabály, hogy amennyiben a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybe vevő állítja ki, akkor a bizonylatnak tartalmaznia kell az "önszámlázás" kifejezést is. A bizonylat kiállításának módjával kapcsolatban a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet tartalmaz rendelkezéseket. E jogszabály többek között előírja, hogy amennyiben a számlázás számlázóprogram használatával történik, akkor annak kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást kell biztosítania, a számlázóprogramot be kell jelenteni, továbbá rendelkeznie kell az "adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás" elnevezésű funkcióval. E rendelet alkalmazásában a számlázóprogramot használó adóalanynak meghatalmazotti számlázás esetében is az az adózó minősül, akinek a nevében a számlát kibocsátják, ezért az önszámlázáshoz használni kívánt számlázóprogram tekintetében a bejelentési, változásbejelentési kötelezettség őt terheli. A meghatalmazott a képviseleti szabályok figyelembevételével teljesítheti ezeket helyette.A rendelet meghatalmazotti számlázásról rendelkező 15. §-a kimondja, hogy papíralapon kibocsátott számla esetében a meghatalmazottnak a számla másolatát haladéktalanul el kell juttatnia a számlakibocsátásra kötelezettnek, elektronikus számla esetében pedig elektronikus formában kell haladéktalanul a számlakibocsátásra kötelezett rendelkezésére bocsátani. Számlázóprogrammal előállított számla esetében a számlakibocsátásra kötelezettnek és meghatalmazottjának előzetesen és írásban meg kell állapodniuk a számla […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. január 25-én (379. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7507
[…] hatalmaz meg, nem változtat azon, hogy az ügylet továbbra is a magyar Áfa- tv. hatálya alá tartozik, ebből következően a számlázásra az Áfa-tv., illetve az e körben irányadó egyéb hazai jogszabályok alkalmazandóak. A számlának tehát mind tartalmilag, mind formailag, mind pedig a kiállítás módjában meg kell felelnie a magyar adójogszabályoknak.A számla adattartalmát az Áfa-tv. 169. §-a határozza meg. E körben önszámlázás esetén speciális szabály, hogy amennyiben a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybe vevő állítja ki, akkor a bizonylatnak tartalmaznia kell az "önszámlázás" kifejezést is. A bizonylat kiállításának módjával kapcsolatban a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet tartalmaz rendelkezéseket. E jogszabály többek között előírja, hogy amennyiben a számlázás számlázóprogram használatával történik, akkor annak kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást kell biztosítania, a számlázóprogramot be kell jelenteni, továbbá rendelkeznie kell az "adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás" elnevezésű funkcióval. E rendelet alkalmazásában a számlázóprogramot használó adóalanynak meghatalmazotti számlázás esetében is az az adózó minősül, akinek a nevében a számlát kibocsátják, ezért az önszámlázáshoz használni kívánt számlázóprogram tekintetében a bejelentési, változásbejelentési kötelezettség őt terheli. A meghatalmazott a képviseleti szabályok figyelembevételével teljesítheti ezeket helyette.A rendelet meghatalmazotti számlázásról rendelkező 15. §-a kimondja, hogy papíralapon kibocsátott számla esetében a meghatalmazottnak a számla másolatát haladéktalanul el kell juttatnia a számlakibocsátásra kötelezettnek, elektronikus számla esetében pedig elektronikus formában kell haladéktalanul a számlakibocsátásra kötelezett rendelkezésére bocsátani. Számlázóprogrammal előállított számla esetében a számlakibocsátásra kötelezettnek és meghatalmazottjának előzetesen és írásban meg kell állapodniuk a számla […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
