Gyűjtőszámlák szerinti tankolás időpontja
Kérdés
Fuvarozással foglalkozó cégünk belföldi és külföldi tankolásairól kéthetenként gyűjtőszámlát kap az egyes szolgáltatóktól. A DKV a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel, euróra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő az egyes számlákon nem szerepel, csak az egyes tankolások dátuma. Az OMV és a SHELL a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel forintra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő nem szerepel az egyes számlákon, csak az egyes tankolások dátuma. A Mol a gyűjtőszámlában szereplő egyes számlákat a szervizország pénznemében tünteti fel forintra (a fizetés pénznemére) átváltva. Teljesítési idő szerepel az egyes számlákon, a magyarországi számla esetén a folyamatos teljesítés szabályai szerint, a külföldi számlák esetén, a számlán feltüntetett teljesítési idő, vagy a számlázási időszak utolsó napja, vagy időben a legutolsó tankolás időpontja. Az említett szolgáltatók esetén mikori teljesítési idővel (kivéve a Mol, amely a számlán feltünteti azt), milyen devizanemben könyveljük a kötelezettségeinket, külföldi deviza esetén milyen árfolyamon kell a kötelezettséget forintosítani?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. július 16-án (428. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8252
[…] ügylet teljesítését tanúsító számla kibocsátásakor, de legkésőbb a teljesítést követő hónap tizenötödik napján kell megállapítani.A számviteli előírások szerint a kötelezettség beszerzés esetén az eladó teljesítéséhez, szolgáltatás igénybevétele esetén a szolgáltatást nyújtó teljesítéséhez (a vevő a terméket átvette, az igénybevétel megtörtént) kapcsolódik. A kérdés szerinti esetekben a teljesítés időpontja valójában a tankolás időpontjához kapcsolódik, függetlenül az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől.A kérdés szerinti szolgáltatók mindegyikénél (a DKV kivételével) a fizetés pénzneme magyar forint. Ezen számlák esetében sem az áfa-, sem a számviteli elszámoláshoz a külföldi pénznemet nem kell forintra külön átszámítani, csupán rögzíteni kell– az OMV és a SHELL gyűjtőszámlái szerint áfafizetési kötelezettséget (a fentebb körülírt teljesítési időpontokkal), a beszerzést, a szolgáltatás-igénybevételt pedig a tankolás időpontjai szerint anyagbeszerzésként, igénybe vett szolgáltatásként forintban;– a MOL esetében az áfafizetési kötelezettséget a folyamatos teljesítés szabályai (illetve az előbbiek) szerint, a beszerzést, a szolgáltatás-igénybevételt pedig a tankolás időpontjai szerint anyagbeszerzésként, igénybe vett szolgáltatásként forintban.Kivétel a DKV, ahol a gyűjtőszámla alapján a fizetés pénzneme euró. A fentebb leírtak (az Áfa-tv. 60. és 63. §-a) szerint kell a gyűjtőszámla szerinti teljesítési időpontot meghatározni, és az Áfa-tv. 80. §-a alapján az áfa alapját forintban megállapítani, az áfafizetési kötelezettséget forintban az áfabevallásban rögzíteni.Az Szt. 60. §-ának (5a) bekezdése szerint: Azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték külföldi pénzértékben kerül meghatározásra, a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség forintértékének meghatározása során – a vállalkozó számviteli politikában […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. július 16-án (428. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8252
[…] ügylet teljesítését tanúsító számla kibocsátásakor, de legkésőbb a teljesítést követő hónap tizenötödik napján kell megállapítani.A számviteli előírások szerint a kötelezettség beszerzés esetén az eladó teljesítéséhez, szolgáltatás igénybevétele esetén a szolgáltatást nyújtó teljesítéséhez (a vevő a terméket átvette, az igénybevétel megtörtént) kapcsolódik. A kérdés szerinti esetekben a teljesítés időpontja valójában a tankolás időpontjához kapcsolódik, függetlenül az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől.A kérdés szerinti szolgáltatók mindegyikénél (a DKV kivételével) a fizetés pénzneme magyar forint. Ezen számlák esetében sem az áfa-, sem a számviteli elszámoláshoz a külföldi pénznemet nem kell forintra külön átszámítani, csupán rögzíteni kell– az OMV és a SHELL gyűjtőszámlái szerint áfafizetési kötelezettséget (a fentebb körülírt teljesítési időpontokkal), a beszerzést, a szolgáltatás-igénybevételt pedig a tankolás időpontjai szerint anyagbeszerzésként, igénybe vett szolgáltatásként forintban;– a MOL esetében az áfafizetési kötelezettséget a folyamatos teljesítés szabályai (illetve az előbbiek) szerint, a beszerzést, a szolgáltatás-igénybevételt pedig a tankolás időpontjai szerint anyagbeszerzésként, igénybe vett szolgáltatásként forintban.Kivétel a DKV, ahol a gyűjtőszámla alapján a fizetés pénzneme euró. A fentebb leírtak (az Áfa-tv. 60. és 63. §-a) szerint kell a gyűjtőszámla szerinti teljesítési időpontot meghatározni, és az Áfa-tv. 80. §-a alapján az áfa alapját forintban megállapítani, az áfafizetési kötelezettséget forintban az áfabevallásban rögzíteni.Az Szt. 60. §-ának (5a) bekezdése szerint: Azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték külföldi pénzértékben kerül meghatározásra, a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség forintértékének meghatározása során – a vállalkozó számviteli politikában […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
