Termék ajándékozása jogviszonyban nem álló személynek
Kérdés
Egy anyatejpótló tápszereket forgalmazó áfaalany társaság 200 ezer forint beszerzési áron nyilvántartott terméket szeretne ajándékozni egy vele semmilyen jogviszonyban nem álló magánszemélynek. A magánszemély elvesztette a feleségét a koronavírusban, és magára maradt 3 gyermekkel, köztük egy kisbabával. Az ajándékozásról riport fog készülni, amit bemutatnak különböző televíziós műsorban. Az ingyenes juttatás következtében milyen adóteherrel kell számolnia a társaságnak (taonövelő tétel) és a megajándékozott magánszemélynek (felmerülhet-e ajándékozási illeték, szja, szocho)? Áfaköteles-e az ügylet, és kell-e számlával bizonylatolni? Szükség van-e az elkészült riportfilmen kívül bármilyen szerződésre az ügylet megfelelő számviteli, adózási kezeléséhez?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. április 29-én (444. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8517
[…] nem merül fel. Ugyanakkor a juttatás értéke a társasági adóban nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő egyes költségnek minősül, tekintettel arra, hogy az ingyenes juttatást a társasággal semmilyen jogviszonyban nem álló magánszemély kapja.Az Áfa-tv. 11. § (1) bekezdése alapján "ellenérték fejében teljesített termékértékesítésnek minősül az is, ha az adóalany azt más tulajdonába ingyenesen átengedi, feltéve, hogy a termék vagy annak alkotórészeinek szerzéséhez kapcsolódóan az adóalanyt egészben vagy részben adólevonási jog illette meg". Ebből következően az az ingyenes termékátadás áfaköteles ügyletnek minősül, ha a termék beszerzéséhez kapcsolódóan a társaságot egészében vagy részben adólevonási jog illette meg.Az áfát nem kell külön számlázni (de lehet). Az áfa alapja a termék áfa nélküli beszerzési értéke. Az egyes meghatározott juttatásként elszámolandó összegnek mint a juttatás értékének az áfát is magában kell foglalnia, az áfával növelt összeg 1,18-szorosát kell adóalapnak […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. április 29-én (444. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8517
[…] nem merül fel. Ugyanakkor a juttatás értéke a társasági adóban nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő egyes költségnek minősül, tekintettel arra, hogy az ingyenes juttatást a társasággal semmilyen jogviszonyban nem álló magánszemély kapja.Az Áfa-tv. 11. § (1) bekezdése alapján "ellenérték fejében teljesített termékértékesítésnek minősül az is, ha az adóalany azt más tulajdonába ingyenesen átengedi, feltéve, hogy a termék vagy annak alkotórészeinek szerzéséhez kapcsolódóan az adóalanyt egészben vagy részben adólevonási jog illette meg". Ebből következően az az ingyenes termékátadás áfaköteles ügyletnek minősül, ha a termék beszerzéséhez kapcsolódóan a társaságot egészében vagy részben adólevonási jog illette meg.Az áfát nem kell külön számlázni (de lehet). Az áfa alapja a termék áfa nélküli beszerzési értéke. Az egyes meghatározott juttatásként elszámolandó összegnek mint a juttatás értékének az áfát is magában kell foglalnia, az áfával növelt összeg 1,18-szorosát kell adóalapnak […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
