Nulla forintért kapott telefonok
Kérdés
Cégünk előfizetési szerződésben áll egy telefontársasággal. Vásároltunk telefonokat, amelyekre 100%-ban kedvezményt kaptunk. A számlák nulla végösszegűek, fizetési kötelezettség nincs. A telefonok soronként vannak értékkel feltüntetve "nettó+áfa = bruttó értékkel, majd rögtön az egyes sorok alatt szerepel: kedvezmény "nettó+áfa = bruttó" érték. Jól gondolom-e, hogy mivel az Szt. 47. § (1) bekezdése szerint a bekerülési érték az engedményekkel csökkentett ellenértéket foglalja magában, ezért csak a kedvezménnyel csökkentett értéken lehet a telefonokat állományba venni, azaz 0 Ft értéken? Az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint az adó alapjába nem tartozik bele a teljesítésig adott üzletpolitikai célú árengedmény, így előzetesen felszámított áfa keletkezett, de befizetendő áfa nem. Hogyan könyveljük ezt az előzetesen felszámított áfát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. január 13-án (458. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8750
[…] amelyből adták.Az Áfa-tv. előírása alapján a telefontársaság által adott engedmény nem üzletpolitikai célú, a kérdező társaság térítésmentesen kapja meg a telefonokat, és nem árengedménnyel. A térítésmentesen átadót azonban adófizetési kötelezettség terheli, ezért a kérdés szerinti számlán a kedvezményt jogellenesen terjesztette ki az áfára is. A kérdés szerinti telefontársaságnál így fizetendőáfa-hiány keletkezett.A kérdező társaság az utolsó kérdéséhez kapcsolódóan nem vette figyelembe az Áfa-tv. 120. §-ának azon előírását, mely szerint azt az áfát vonhatja le részben vagy egészen, amelyet egy másik adóalany rá áthárított (másik adóalany bevallott és befizetett), bizonylatát a 127. § részletezi. Az adott esetben – bár szabálytalanul, de – nincsen előzetesen felszámított áfa, így azt könyvelni sem lehet. A kérdés szerinti esetben a számla nem tartalmaz előzetesen felszámított áfát, üzletpolitikai célú árengedményhez kapcsolni az előzetesen felszámított áfa keletkezését értelmezhetetlen, törvényi előírással azt alátámasztani nem lehet, így törvényellenes.Visszatérve az első kérdésre: bár az adott esetben a telefontársaság részére a telefonokért nem kell […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. január 13-án (458. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8750
[…] amelyből adták.Az Áfa-tv. előírása alapján a telefontársaság által adott engedmény nem üzletpolitikai célú, a kérdező társaság térítésmentesen kapja meg a telefonokat, és nem árengedménnyel. A térítésmentesen átadót azonban adófizetési kötelezettség terheli, ezért a kérdés szerinti számlán a kedvezményt jogellenesen terjesztette ki az áfára is. A kérdés szerinti telefontársaságnál így fizetendőáfa-hiány keletkezett.A kérdező társaság az utolsó kérdéséhez kapcsolódóan nem vette figyelembe az Áfa-tv. 120. §-ának azon előírását, mely szerint azt az áfát vonhatja le részben vagy egészen, amelyet egy másik adóalany rá áthárított (másik adóalany bevallott és befizetett), bizonylatát a 127. § részletezi. Az adott esetben – bár szabálytalanul, de – nincsen előzetesen felszámított áfa, így azt könyvelni sem lehet. A kérdés szerinti esetben a számla nem tartalmaz előzetesen felszámított áfát, üzletpolitikai célú árengedményhez kapcsolni az előzetesen felszámított áfa keletkezését értelmezhetetlen, törvényi előírással azt alátámasztani nem lehet, így törvényellenes.Visszatérve az első kérdésre: bár az adott esetben a telefontársaság részére a telefonokért nem kell […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
