Szolgáltatási számlán több teljesítési időpont


Közüzemi számlával kapcsolatban kérdezem. A számla adatai: kelte: 2022. 01. 17., áfateljesítés: 2022. 02. 01., elszámolási időszak: 2021. 12. 01. – 2021. 12. 31. Könyvelhető-e a 2021-es évre a számla, illetve a 2021. évre kimutatható-e szállítói kötelezettségként (eltérő áfaesedékesség könyvelése mellett), vagy a 2022. évre kell könyvelni a számlát, és azt passzív időbeli elhatárolással kell kimutatni költségként a 2021. évre?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. április 14-én (463. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8828

[…] felmerültek. Ebből egyértelműen következik, hogy a 2021. 12. 01. – 2021. 12. 31. közötti időszak teljesítéséről szóló számlát a 2021. évre költségként el kell számolni a számviteli szabályok alapján, függetlenül attól, hogy az áfát csak 2022 februárjában lehet levonásba helyezni.Tekintettel arra, hogy egy bejövő számlát (így a közüzemi számlát is) nem lehet két részletben könyvelni, a még le nem vonható áfát különféle egyéb követelésként (a 368. számlán) kell kimutatni, majd az előzetesen felszámított áfának az áfabevallásba történő beállításakor (2022. 02. 01.) kell a 466. számlára átvezetni.Könyvelés a 2021. évre:–a számla szerinti – áfa nélküli – közüzemi szolgáltatás: T 51, 52 – K 454;–a számla szerinti előzetesen felszámított áfa: T 368 – K 454.Könyvelés […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.