Telekvásárlás előlegének eladása
Kérdés
"A" kft. telekvásárlási szerződés alapján előleget fizetett 2021-ben az "Eladónak". Az "A" kft. erről számlát kapott, az áfát levonásba helyezte. Tárgyév augusztusában az "A" kft. és az "Eladó" a szerződést megszünteti, és azonos feltételekkel "B" kft. veszi meg a telket. Úgy gondoljuk, hogy az eladó köteles "A" kft.-nek visszafizetni az előleget, "B" kft. pedig tartozik az előleget megfizetni. Mindezeket a pénzügyi teljesítés után számlakiállítás követi az "Eladó" részéről. Az "Eladó" azonban nem szeretné az előleget visszafizetni. Megoldás lehet-e, ha az "A" kft. az adott előlegkövetelését eladja a "B" kft.-nek ellenérték fejében? Ez esetben az "Eladó" nem állítana ki sztornó- és új előlegszámlát. Nem világos, hogy ez esetben a későbbiek során a végszámla hogyan kerül kiállításra az új vevő részére, ha nem állítja ki részére az előlegszámlát. Az előlegengedményezéshez kapcsolódik-e áfásszámla-kiállítási kötelezettség?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. október 13-án (473. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8993
[…] mellett. Engedményezni az elismert összegben, a létező követelést lehet. Ez az "A" kft.-nél az áfával csökkentett előleg összege. (Az "Eladónál" is ez az összeg kell, hogy szerepeljen a kapott előlegek miatti kötelezettségek között.)Az "A" és "B" kft. közötti engedményezésiszerződés-megállapodás alapján az "A" kft.-nél– az engedményezett követelés könyv szerinti értékének a kivezetése: T 4798 – K 352;– az engedményezett követelés "B" kft. által elfogadott értékének állományba vétele: T 368 – K 4798; pénzügyi rendezése: T 384 – K 368;– amennyiben az engedményezett követelés elfogadott értéke több, mint a könyv szerinti értéke, akkor a különbözet az Szt. 77. §-a (3) bekezdésének d) pontja alapján egyéb bevétel: T 4798 – K 9699;– amennyiben az engedményezett követelés könyv szerinti értéke több, mint az engedményes által elismert érték, akkor a különbözet az Szt. 81. §-a (3) bekezdésének f) pontja alapján egyéb ráfordítás: T 8699 – K 4798."B" kft. az engedményezett követelést egyéb követelésként állományba veszi az egyéb kötelezettségekkel (elszámolási betétszámlával) szemben: T 3651 – K 4799 (384).Az engedményezés után, tekintettel az engedményezésre:– "B" kft.-nél az engedményezett összegben követelés áll fenn az "Eladó"-val szemben,– az "Eladónál" a kapott – áfa nélküli – előleg összegében kötelezettség áll fenn a "B" kft.-vel szemben.A telekeladás megtörténtekor az "Eladónak" az áfa felszámításával számláznia kell az eladási árat, a vevő által fizetendő összeget csökkenti az előlegként kimutatott áfa nélküli összeggel (az előleg áfáját az "A" kft. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. október 13-án (473. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8993
[…] mellett. Engedményezni az elismert összegben, a létező követelést lehet. Ez az "A" kft.-nél az áfával csökkentett előleg összege. (Az "Eladónál" is ez az összeg kell, hogy szerepeljen a kapott előlegek miatti kötelezettségek között.)Az "A" és "B" kft. közötti engedményezésiszerződés-megállapodás alapján az "A" kft.-nél– az engedményezett követelés könyv szerinti értékének a kivezetése: T 4798 – K 352;– az engedményezett követelés "B" kft. által elfogadott értékének állományba vétele: T 368 – K 4798; pénzügyi rendezése: T 384 – K 368;– amennyiben az engedményezett követelés elfogadott értéke több, mint a könyv szerinti értéke, akkor a különbözet az Szt. 77. §-a (3) bekezdésének d) pontja alapján egyéb bevétel: T 4798 – K 9699;– amennyiben az engedményezett követelés könyv szerinti értéke több, mint az engedményes által elismert érték, akkor a különbözet az Szt. 81. §-a (3) bekezdésének f) pontja alapján egyéb ráfordítás: T 8699 – K 4798."B" kft. az engedményezett követelést egyéb követelésként állományba veszi az egyéb kötelezettségekkel (elszámolási betétszámlával) szemben: T 3651 – K 4799 (384).Az engedményezés után, tekintettel az engedményezésre:– "B" kft.-nél az engedményezett összegben követelés áll fenn az "Eladó"-val szemben,– az "Eladónál" a kapott – áfa nélküli – előleg összegében kötelezettség áll fenn a "B" kft.-vel szemben.A telekeladás megtörténtekor az "Eladónak" az áfa felszámításával számláznia kell az eladási árat, a vevő által fizetendő összeget csökkenti az előlegként kimutatott áfa nélküli összeggel (az előleg áfáját az "A" kft. […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
