Mezei leltár számlázása


Az "A" kft.-nek magánszemély tulajdonosai vannak, akiknek osztalékot fizettek 2022-ben. Osztalékként a kft. földjeit fizették ki 2022. 12. 31-én. Az őszi hónapokban több műveletet végeztek az átadott területen (talajmunka, őszi búza vetése, vegyszerezés stb.). Ugyanezen tulajdonosoknak van egy bt.-jük, amelyik 2023-tól bérli a tulajdonosoktól az osztalékként kifizetett földeket. Hogyan kell az "A" kft.-nél 2022. 12. 31-én elszámolni a mezei leltár értékét? Számlát kell kiállítani az elvégzett szolgáltatásokról az áfa felszámításával, és azt kiszámlázni a földek átadásával egyidejűleg? Esetleg lehet számlázni a "B" kft.-nek is? Melyik eljárás a helyes? [A bérlő bt. vagy "B" kft.? Számlázásnál nem mindegy.]


Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. július 13-án (488. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9243

[…] átadása 2022. december 31-én történt meg. Az így átadott földterületet adták bérbe a magánszemély tulajdonosok a "B" kft.-nek.A magánszemély tulajdonosoknak átadott földterületen az "A" kft. által az átadás előtt – a 2023. évi termelés érdekében – végzett munkákat és azok közvetlen önköltségét tartalmazza a mezei leltár. A földterületek átadása miatt ezen költségek fedezete a 2023. évi termelés bevételeiből nem térül meg, mert az a tulajdonosoknál vagy a bérlőnél realizálódik. Ezért a mezei leltár tételes adatait az áfa felszámításával számlázni kell.Kérdés, hogy a tulajdonosok vagy a bérlő felé. Ennek eldöntéséhez a tulajdonosok és a bérlők közötti bérleti szerződést ismerni kellene. A bérleti díj megállapításakor a mezei leltár számlázott – áfa nélküli – értékével is csökkentik a várható bevételt, vagy a mezei leltár számlázott értékével növelik a korábban megállapított díjat. Az első esetben a "B" kft. felé kell számlázni – magánszemély tulajdonosok földterületei szerinti megbontásban – […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.