Vissza nem térítendő pályázati összegek elszámolása
Kérdés
Cégünk 70 millió forint feltételesen vissza nem térítendő pályázati összeget nyert, amelyet 234 dolgozó képzési költségére, kieső munkaidőre járó bértámogatásra, projekt-előkészítési és projektmenedzsment-költségekre kaptunk. A nyert összegből a bankszámlánkra megérkezett 40 millió forint, ami a pályázati dokumentum alapján a képzési költség, valamint a projekt-előkészítési és projektmenedzsment-költség. A projekt időtartama: 2023. 10. 01. – 2025. 03. 31-ig tart, amely időszak alatt a kieső bér összegét havi jelentéseink alapján fogják folyósítani, a maradék 30 millió forint összegben. Az idáig érkezett 40 millió forint előleget a kötelezettségek között tartjuk nyilván. Ez így helyes? El kell határolnom az egyéb bevételek közé, vagy itt kell maradnia a véglegessé válásig? Hová kell könyvelnem az érkező kieső időre járó támogatásokat, amelyek havi ütemezés szerint érkeznek? Az érkező projektlebonyolítási költségszámlák könyvelése után, a költségek és bevételek egyezőségének biztosítására kell bármilyen rendező tételt könyvelnem? Hiszen így ebben az évben terheli a projektköltség az eredményt, de a pályázati pénz előlegen van, és nem bevételen. Mindezeket hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 9-én (495. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9360
[…] – jogszabályi előíráson, szerződésen, megállapodáson alapuló támogatások – a már felmerült költségekkel (ráfordításokkal) arányos – várható, még el nem számolt összegét az egyéb bevételekkel szemben, amennyiben a vállalkozó bizonyítani tudja, hogy teljesíteni fogja a támogatáshoz kapcsolódó feltételeket, és valószínű, hogy a támogatást meg fogja kapni. Az aktív időbeli elhatárolást a kapott támogatás 77. § (2) bekezdés d) pontja, (3) bekezdés b) pontja... szerinti elszámoláskor, illetve a támogatás meghiúsulásakor kell megszüntetni.A kérdés szerinti 40 millió forint – előlegként – a 4794. számlán van (T 384 – K 4794).Célszerűen, legkésőbb az év végi zárlati tételek között, a képzési költség, valamint a projekt-előkészítési és projektmenedzsment-költség– elfogadott, jóváhagyott ráfordításának megfelelő összegét az előlegszámláról át kell vezetni az egyéb bevételek közé: T 4794 – K 9634;– el nem fogadott, jóvá nem hagyott ráfordításának a megfelelő összegét időbelileg el kell határolni az Szt. 33. §-ának (7) bekezdése szerint: T 3913 – K 9634 (az előleg összege állva marad);– az időbeli elhatárolást az elhatárolt összeg elfogadásakor, jóváhagyásakor kell megszüntetni (T 9634 – K 3913), mert akkor az előlegszámláról kell a jóváhagyott összeget az egyéb bevételek közé átvezetni: T 4794 – K 9634.A kieső munkaidőre járó támogatás könyvelése egyszerűbb, mert a havonta jelentett kieső bér alapján történik a folyósítás:– ha a támogatásfolyósítás véglegesnek tekinthető (mivel tényleges adatokat jelentenek), akkor a folyósított összeget a folyósításkor egyéb bevételként kell könyvelni: T 384 – K 9634, kivéve a decemberi kieső bér alapján járó támogatást, amelyet a decemberre való könyvelés érdekében időbeli elhatárolásként kell könyvelni: T 3913 – K 9634, amelyet januárban meg kell szüntetni: T 9634 – K 3913, mert a kapott támogatást kell januárban könyvelni: T 384 – K 9634;– ha a támogatásfolyósítás nem minősül véglegesnek, elfogadottnak, akkor a folyósított […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 9-én (495. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9360
[…] – jogszabályi előíráson, szerződésen, megállapodáson alapuló támogatások – a már felmerült költségekkel (ráfordításokkal) arányos – várható, még el nem számolt összegét az egyéb bevételekkel szemben, amennyiben a vállalkozó bizonyítani tudja, hogy teljesíteni fogja a támogatáshoz kapcsolódó feltételeket, és valószínű, hogy a támogatást meg fogja kapni. Az aktív időbeli elhatárolást a kapott támogatás 77. § (2) bekezdés d) pontja, (3) bekezdés b) pontja... szerinti elszámoláskor, illetve a támogatás meghiúsulásakor kell megszüntetni.A kérdés szerinti 40 millió forint – előlegként – a 4794. számlán van (T 384 – K 4794).Célszerűen, legkésőbb az év végi zárlati tételek között, a képzési költség, valamint a projekt-előkészítési és projektmenedzsment-költség– elfogadott, jóváhagyott ráfordításának megfelelő összegét az előlegszámláról át kell vezetni az egyéb bevételek közé: T 4794 – K 9634;– el nem fogadott, jóvá nem hagyott ráfordításának a megfelelő összegét időbelileg el kell határolni az Szt. 33. §-ának (7) bekezdése szerint: T 3913 – K 9634 (az előleg összege állva marad);– az időbeli elhatárolást az elhatárolt összeg elfogadásakor, jóváhagyásakor kell megszüntetni (T 9634 – K 3913), mert akkor az előlegszámláról kell a jóváhagyott összeget az egyéb bevételek közé átvezetni: T 4794 – K 9634.A kieső munkaidőre járó támogatás könyvelése egyszerűbb, mert a havonta jelentett kieső bér alapján történik a folyósítás:– ha a támogatásfolyósítás véglegesnek tekinthető (mivel tényleges adatokat jelentenek), akkor a folyósított összeget a folyósításkor egyéb bevételként kell könyvelni: T 384 – K 9634, kivéve a decemberi kieső bér alapján járó támogatást, amelyet a decemberre való könyvelés érdekében időbeli elhatárolásként kell könyvelni: T 3913 – K 9634, amelyet januárban meg kell szüntetni: T 9634 – K 3913, mert a kapott támogatást kell januárban könyvelni: T 384 – K 9634;– ha a támogatásfolyósítás nem minősül véglegesnek, elfogadottnak, akkor a folyósított […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
