Banki műveletek árfolyama


A cég az euróbankszámláján befektetési céllal rendelkezik. A bank a lekötendő összeggel megterheli a számlát, egyúttal jóváírásra kerül az összeg a lekötéshez kapcsolódó számlán. A futamidő végén az előző tétellel megterhelésre kerül a lekötéshez kapcsolódó számla, és jóváírják azt a bankszámlán. Ez esetekben milyen árfolyamot kell használni? Az egyes átvezetéseknél keletkezhet-e árfolyam-különbözet?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. szeptember 10-én (551. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10392

[…] folyamatát tükröző összes bizonylat adatait a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell.Tekintettel arra, hogy a társaság euróbankszámlájáról a lekötéshez kapcsolódó számlára történő átvezetés nem változtatja meg sem az eszközök állományát, sem az eszközök összetételét (az euróösszeg nem változik), bár az átvezetésről kell bizonylatot kiállítani, könyvelni kell, azonban nem tekinthető olyan gazdasági eseménynek, műveletnek, amelyre az Szt. 60. §-ának (1) bekezdését kellene alkalmazni. Ebből következően a társaság euróbankszámlájáról a lekötéshez kapcsolódó számlára történő átvezetésnél az euróbankszámla szerinti árfolyamot kell alkalmazni, és ezen az árfolyamon kell a lekötéshez kapcsolódó számlán számításba venni.A lekötéshez kapcsolódó számlán gyakorlatilag a mérlegfordulónapi kötelező értékeléskor változhat az árfolyam. Ha a futamidő vége az átvezetés üzleti évének mérlegfordulónapja előtt van, akkor a lekötésből visszakerülő euró árfolyama megegyezik a lekötéskori árfolyammal. Árfolyam-különbözet sem a lekötéskor, sem a lekötés feloldásakor (megszüntetésekor) nem lehet. (Természetesen a kapott kamatnak megfelelő eurót az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti euróárfolyamon forintra átszámított értéken kell nyilvántartásba venni.)A leírtak általánosítása […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*díjmentes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.