Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

A találat a megadott adó visszatéríttetése tárgyszóra

Az Ön által megadott fenti keresési szempont(ok)nak megfelelő kérdést időrendben (legfrissebb elől) jelenítettük meg. Kattintson alább a válasz megjelenítéséhez!

A találat: Közösségen belül megfizetett adó visszatéríttetése

Kérdés: Nemzetközi közúti árufuvarozást végző cég vagyunk. A külföldi tankolásaink áfáját 2010-ben az új szabályok szerint a magyar APEH-hez nyújtjuk be. Kérdéseim: A visszaigényelt és visszakapott áfát hova kell könyvelni? Egyéb bevételként? Ezen külföldi áfa-visszatérítések általában több hónap után jönnek meg. Köteles a vállalkozó a már be­­adott áfa-visszatérítési igényét időbelileg elhatárolni? 2010-ben az összes negyedévre beadtam áfa-visszatérítési igényemet, de még egy fillért sem kaptam. Ezeket valószínűleg csak 2011-ben kapom meg. Melyik adóévet fogja érinteni a visszatérített összeg? Ha el kell határolni, akkor azt mi alapján teszem meg?
Részlet a válaszból: […]áfát (amennyiben az levonható) a számla könyvelésekor a külföldi szolgáltatóval szemben az egyéb követelések között kell - ilyen jogcímen - kimutatni (T 3681 - K 454), és mindaddig ott szerepeltetni, amíg a kapcsolódó visszatéríttetési kérelem benyújtásra nem kerül [ezen külföldi pénznemben meghatározott áfaösszeget az Szt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott árfolyamon kell forintra átszámítani]; - az előző bekezdésben leírtakból következik, hogy a külföldi tankolás számlájában kimutatott áfát nem szabad üzemanyagköltségként elszámolni, ha az az adott közösségi tagállam joga szerint levonható; - a visszatéríttetési kérelem benyújtásakor a visszatéríttetni kért - külföldi pénznemben meghatározott - áfának megfelelő összeget az illetékes külföldi adóhatósággal szembeni követelések közé kell átvezetni [ha a visszaigényelt áfa devizaösszege eltér a könyvekben kimutatott devizaértéktől, akkor a különbözetet az átvezetéskor a könyv szerinti árfolyamon egyéb ráfordításként, illetve egyéb bevételként kell elszámolni; eltérés lehet a bekerüléskori és az átvezetés időpontjában érvényes devizaárfolyam eltéréséből adódóan is, amelyet árfolyam-különbözetként a pénzügyi műveletek egyéb bevételei, illetve egyéb ráfordításai között kell kimutatni]; - az előző bekezdésben leírtak könyvelése (a külföldi adóhatósággal szembeni követelés számla az egyéb követelések között: 3682): = átvezetés a visszatéríttetni kért devizaösszegben a visszatéríttetési kérelem benyújtásakor érvényes választott devizaárfolyamon: T 3682 - K 3681, = a visszaigényelt, illetve kimutatott devizaösszeg különbözetének könyvelése könyv szerinti árfolyamon: T 8699 - K 3681, illetve T 3681 - K 9699, = a 3681. számlán mutatkozó, árfolyam eltéréséből adódó különbözet elszámolása: T 3681 - K 9762, illetve T 8762 - K 3681; - a visszatéríttetési kérelem alapján visszautalt devizaösszeget a pénzügyi rendezéskori devizaárfolyamon kell a devizabetétszámlán a külföldi adóhatósággal szembeni követelések csökkentésével könyvelni (T 386 - K 3682) (ez esetben is lehet az, hogy a ténylegesen megkapott devizaösszeg eltér a kérelem szerinti devizaösszegtől, akkor a különbözetet a könyv szerinti árfolyamon a T 8699 - K 3682, illetve T 3682 - K 9699 könyvelési tétellel kell elszámolni, továbbá a kérelem benyújtásakor érvényes devizaárfolyam is eltérhet a pénzügyi rendezéskor érvényestől, az árfolyam eltéréséből[…] részlet vége a válaszból.
Ha szeretné a választ elolvasni, akkor kérjük kattintson ide!
A válasz időpontja: 2011. március 10.
Az olvasói kérdés sorszáma a Számviteli Levelek adatbázisban: 4943
Kapcsolódó tárgyszavak: ,
Kapcsolódó összes tárgyszó: ,