Importált, bérelt szoftver elszámolása

Kérdés: Szoftvertanácsadással foglalkozó ügyfelünk külföldi tulajdonosától különböző szoftvereket kap, amelyeket bérbe ad hazai felhasználóknak. A számlázott bérleti díj meghatározott százalékát számlázza a külföldi tulajdonos ügyfelünknek. Hova könyveljük a beérkező számlát? Kell-e a beérkező szoftvert vámkezeltetni, kell-e vámot, illetve áfát fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...(2) bekezdésének b) pontja értelmében mentes az áfa alól az az importált termék, amelyet ideiglenes behozatal címén vámkezeltek. Következésképpen a szóban forgó hardverek és szoftverek ideiglenes behozatalban történő vámkezelésekor importáfa-fizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Kamatfelár áfája

Kérdés: Milyen adómértékkel adózik a halasztott fizetés miatt felszámított, szerződésben előre rögzített kamatfelár?
Részlet a válaszából: […] ...22. §-a (3) bekezdésének b) pontja értelmében az adó alapjába beletartoznak a teljesítéshez járulékosan kapcsolódó költségek, következésképpen az ellenérték megfizetésére adott haladék után felszámított kamatterhet terheli is az értékesítés adómértéke.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Bérbeadásra épített lakások áfája

Kérdés: A kft. saját kivitelezésben lakást épít bérbeadás céljából. Visszaigényelhető-e a lakásépítéshez beszerzett anyagok, igénybe vett szolgáltatások áfája? Milyen áfaszabályokra kell figyelemmel lenni a beruházással összefüggésben? Hogyan kell könyvelni a (még befejezetlen) beruházást év végén, illetve a beruházás befejezésekor?
Részlet a válaszából: […] ...a munkák befejezésétől, az eszköz aktiválásától, a használatbavételi engedély kiadásától, a beruházás megtérülésétől stb. Következésképpen a kft. a beruházás folyamatában a beszerzések áfáját e törvényhely alapján visszaigényelheti.Saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Étkezési utalványok elszámolása

Kérdés: Társaságunk saját üzemi konyhát üzemeltet, dolgozóink melegétkeztetése céljából. Ennek igénybevételéhez havonta 4000 Ft értékben étkezési utalványt adnak, amit teljes összegében az utalványok átvételekor természetbeni juttatásként számolnak el. Az igénybe vett ebéd ellenértékét számlázzuk, a kiegyenlítése készpénzzel, illetve az étkezési utalványok átadásával történik. Az étkezési utalványok az év végéig válthatók be. Kérdésünk: a kiadott, de fel nem használt étkezési utalványok értékét mutató, étkezési utalványok elszámolási számla év végi egyenlegét hogyan rendezzük?
Részlet a válaszából: […] ...kell bocsátani, a társaság nem a számviteli előírásoknak megfelelően jár el, ezért vetődhetett fel a kérdés.Az étkezési utalványok átadásakor a dolgozók még nem vették igénybe a saját üzemi konyha szolgáltatását, így az étkezési utalványok átadását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.

Hivatalos külföldi utazás költségeinek elszámolása

Kérdés: Ügyvezető igazgató külföldön partnercéghez megy. Nem vesz fel kiküldetési előleget, hanem az ott-tartózkodás alatt keletkezett számlákat hozza haza. Ilyen a tankolás, esetleges autójavítás, illetve üzleti vendéglátásról szóló számlák. Hogyan lehet ezeket a számlákat elszámolni? Külföldön tankolásról nem adnak nevére szóló számlát. El lehet-e ezt a valutapénztár terhére számolni? Lehet-e költségként érvényesíteni? A külföldi tartózkodás alatt az étkezési számlák elszámolhatók-e? Természetbeni juttatásnak minősülnek-e?
Részlet a válaszából: […] ...külföldi kiküldetésre (külszolgálatra) tekintettel "napidíj" adható, amelynek nagyságára nincs korlátozás. (Ez az összeg szolgálhat az étkezési költségek megtérítésére is.) Az ilyen címen kapott összegből a jövedelem úgy állapítható meg, hogy ezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Óvadék áfája

Kérdés: A bérbeadó az óvadékról áfás számlát állított ki, a végszámlánál figyelembe vette az óvadék kiegyenlítését. Szükséges-e jóváíró számlát kiállítani a korábban kibocsátott óvadékszámláról?
Részlet a válaszából: […] ...tartozásába nem számítható be, így az óvadék átvétele az Áfa-tv. 17. §-a szerinti áfafizetési kötelezettséggel nem jár.Következésképpen helytelenül járt el az óvadékot átvevő adóalany, amikor a szerződés alapján óvadékként kifizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Saját vállalkozásban végzett beruházás áfája

Kérdés: A társaság főtevékenységéhez kapcsolódó ipari csarnokot épít. Az építést idegen kivitelező végzi, az anyagot a társaság vásárolja meg, és bocsátja a beépítés időpontjában a kivitelező rendelkezésére. Az idegen kivitelező szolgáltatási díja 10 millió forint, a beruházáshoz vásárolt anyag 5 millió forint. Az Szt. 51. §-ának (3) bekezdése szerint csak a beépített anyagot kell saját vállalkozásban végzett beruházásként elszámolni, a kivitelező számláit az 1. számlaosztályban kell elszámolni közvetlenül. A leírtak alapján mely értéket kell a bevallásnyomtatványon a saját vállalkozásban megvalósított beruházás soron szerepeltetni? Az Áfa-tv. 48. §-a (4) bekezdése d) pontja szerint saját vállalkozásban megvalósított beruházás alapján melyik összeget kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...megtérülésétől stb. 2003-tól ki is emeli, hogy elegendő a beszerzéseknek a beruházás bekerülési értékeként való elszámolása. Következésképpen a 200 ezer forintos különbözet kalkulálásánál a saját rezsis beruházáshoz kapcsolódó anyag-, illetve egyéb beszerzések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 15.

Időszakonkénti elszámolás áfafizetési kötelezettsége

Kérdés: Az Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése alapján meghatározott időszakra megállapított ellenérték fejében nyújtott szolgáltatásoknál hogyan kell értelmezni az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontját?
Részlet a válaszából: […] ...okmányt kell kiállítani.Amennyiben a felek nem rendelkeztek külön teljesítési időpontról, az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja az elszámolási időszak utolsó napja, az azt megelőző esedékességgel fizetett összegek előlegként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Ámeneti szabályok folyamatos teljesítésnél

Kérdés: Hogyan kell értelmezni a folyamatosan teljesített termékértékesítésnél, szolgáltatásnyújtásnál az Áfa-tv. átmeneti szabályait? Mikortól kell alkalmazni a telefonszámlákra vonatkozó 30 százalékos levonási tilalmat?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkezéseit azokra az esetekre kell először alkalmazni, amelyekben az adófizetési kötelezettség, illetve az adólevonási jogosultság keletkezésének időpontja 2002. december 31. napját követi.Fentiek alapján a 2002. évi elszámolási időszakra vonatkozó értékesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Oktatás áfája

Kérdés: Az államilag el nem ismert oktatásra vonatkozó 25 százalékos adómértéket – a 2003. július 1-jei hatálybalépésre tekintettel – hogyan alkalmazzuk az ez évben beszedett tandíjra?
Részlet a válaszából: […] ...A befizetett tandíjelőleg azonban ebben az esetben is adómentes, mivel az adó felszámításakor az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjában érvényes adómértéket kell alkalmazni, ami július 1-je előtt tárgyi mentességet jelent [Áfa-tv. 28...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.
1
44
45
46
53