Követelések, kötelezettségek értékelésének árfolyama

Kérdés:

Társaságunk a számviteli törvény 60. § (5a) bekezdése szerint az áfatörvény szerint kívánja értékelni követeléseit, kötelezettségeit. A társaság az MNB középárfolyamán fogja értékelni a számláit, amihez a bejelentést meg is tette. A számlákban lévő tételek (adóalapok) árfolyamának megállapításával kapcsolatban lenne néhány kérdésünk:
1. Számlakibocsátói oldalról milyen árfolyamdátumot használjunk:
– fordított adózású tételeknél?
– Közösségen belüli termék értékesítésekor?
2. Számlabefogadói oldalról milyen dátumot használjunk:
– előlegszámla könyvelése esetén?
– Közösségen belüli beszerzéskor?
3. Időszakos ügylet esetén – értelmezésünk szerint – a számla keltét kell az árfolyam meghatározásakor alkalmazni. Ha a számlakibocsátó nem MNB-középárfolyamot használ, akkor cégünknek melyik banki árfolyamon kell értékelni az adóalapot (tételt)?

Részlet a válaszából: […] ...tényállásban elsőként következik be, és ezen a napon érvényes árfolyamot kell alkalmazni a forintosításhoz.Közösségen belüli adómentes értékesítés esetén, az Áfa-tv. 60. § (4) bekezdésében foglalt rendelkezések szerint, a teljesítés napját követő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címkék:    

Vásárolt anyagok bekerülési értékébe tartozó tételek

Kérdés: Kérem, ismertessék a vásárolt anyagok bekerülési (beszerzési) értékébe tartozó sajátos tételeket, azok bizonylatait, elszámolásának, megosztásának lehetséges eseteit!
Részlet a válaszából: […] ...beszerzéséhez kapcsolódik, és teljes összegében nem vonható le, mert már a beszerzéskor ismert, hogy az adott anyagkészletelemet adómentes tevékenységhez használják fel (azaz a beszerzés áfamentes tevékenység érdekében történt), illetve az Áfa-tv. kizárja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 30.
Kapcsolódó címkék: