Eltérő teljesítési időpontok

Kérdés: Egyik ügyfelünk folyamatos teljesítésű szolgáltatást végez. A szolgáltatásra vonatkozó szerződésből kiderül, hogy a felek havi számlázásban állapodtak meg, fizetési határidőként pedig a tényleges teljesítéstől számított 25. napot jelölték meg. Az Áfa-tv. szerint ez esetben a számlában a teljesítési időpontnak meg kell egyeznie a fizetési határidővel. Ügyfelünk az ez évben kibocsátott szolgáltatásokról olyan számlát állított ki, ahol a számlakiállítás kelte a hónap utolsó napja, teljesítési időpont a hónap utolsó napja, fizetési határidő a hónap utolsó napja + 25 nap. Ezeket a számlákat a hónap utolsó napjával könyveltük. Mi módon javíthatnánk az eddig kibocsátott számlák dátumait?
Részlet a válaszából: […] ...időponttal a könyvelés, de helytelen teljesítési időponttal azáfabevallásba a beállítás. Az kevésbé hátrányos (nincs megfelelő bizonylattalalátámasztva), hogy a számla kibocsátója (a kérdező) előbb beállítottafizetendő áfaként az áfabevallásba az áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.
Kapcsolódó címkék:  

Előleg visszautalásának bizonylatolása

Kérdés: Társaságunk vállalkozási szerződést kötött karbantartási munka végzésére. A munka első részletének előlegéről számlát helyettesítő okmányt állítottunk ki, január 30-ával. Az átutalás megtörtént. Júliusban a szerződés teljesítése meghiúsult. Az előleget visszautaltuk. A gazdasági eseményről milyen bizonylatot kell kiállítani, és milyen időponttal? Hogyan könyveljük a helyesbítő bizonylatot, ha az előleget a szolgáltatás árbevételeként már elszámoltuk?
Részlet a válaszából: […] ...számla készült, és a számla szerinti teljesítést, annak értékét a megrendelő elismerte. Ezek hiányában az árbevétel elszámolása a bizonylati fegyelem súlyos megsértését jelenti. Így van ez a kérdésben leírt esetben is. A szabálytalan, valójában bizonylat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.
Kapcsolódó címkék: